为什么50要用25%的税率?17年:应收账款计税基础:1000;账面价值:950。18年日后事项,计税基础:0;账面价值:0.递延所得税资产不应该是0*25%-50*15%吗?
为什么50要用25%的税率?17年:应收账款计税基础:1000;账面价值:950。18年日后事项,计税基础:0;账面价值:0.递延所得税资产不应该是0*25%-50*15%吗?
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最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过5682个赞 2024-02-26 05:14
首先,关于您提到的“为什么50要用25%的税率”的问题,这里的理解可能需要根据具体税务规定来进行解释。通常情况下,税率是根据税法规定的,而具体到一个案例,比如这里的50,需要明确这是指什么。
在您提供的情况中,我假设这个“50”是指2018年的某项收入或者利润的变化数值,那么:
1. **递延所得税资产的计算**:
- 递延所得税资产的计算基于未来可抵扣税额的差异。在您的例子中,2017年的应收账款计税基础是1000,账面价值是950,意味着有50的潜在可抵扣税额。
- 2018年,由于日后事项,计税基础和账面价值都变为0,实际上表示这50的潜在可抵扣税额不再存在。
2. **税率的适用**:
- 如果“50”是指2017年的递延所得税资产余额,那么在2018年税率发生变化时,需要使用新的税率来计算递延所得税资产的余额调整。
- 通常情况下,如果税率变动,递延所得税资产需要按照新的税率进行调整。如果2018年的税率是25%,那么递延所得税资产的计算方法可能是:0(新的计税基础)* 25% - 50(原递延所得税资产)* 15%(原税率)。
3. **具体计算**:
- 根据您提供的信息,递延所得税资产的调整计算可能应该是:0 * 25% - 50 * 15% = -7.5(这里的负号表示递延所得税资产的减少)。
但是,需要注意的是,实际计算递延所得税资产时,还要考虑税法中关于税率变动对于递延所得税资产的处理规定。在某些情况下,税法可能允许使用之前较低的税率来计算递延所得税资产。
4. **回答您的疑问**:
- 如果2018年税率为25%,且税法允许使用新税率来计算递延所得税资产的调整,那么计算方法是正确的。
- 如果税法规定在税率变动时需要使用旧税率,那么可能仍需要用15%的税率来计算。
为了确保准确性,建议您查阅最新的税法规定或咨询专业的税务人员。
希望我的回答能够帮助到您,如果还有其他疑问,欢迎继续提问。我会尽量提供详细的解答。
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