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老师,麻烦问下,这个商誉怎么就确认递延所得税负债了,不是说商誉初始确认不确认递延所得税负债吗,什么时候可以确认
老师,麻烦问下,这个商誉怎么就确认递延所得税负债了,不是说商誉初始确认不确认递延所得税负债吗,什么时候可以确认
COCO1回答 · 2713人浏览2713人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过5074个赞 2024-02-26 01:44


尊敬的老师,您好!

关于商誉与递延所得税负债的确认问题,根据财务会计的相关规定,以下是我为您整理的详细解答:

1. 商誉的初始确认:

在购买企业合并中,当购买方支付的购买价格超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分,这部分超出价值即为商誉。在初始确认时,根据国际财务报告准则(IFRS)和中国企业会计准则(ASBE),商誉的初始确认通常不确认递延所得税负债。

2. 商誉与递延所得税负债的关系:

虽然商誉在初始确认时不确认递延所得税负债,但在后续计量中,如果商誉的账面价值发生变化,这种变化可能导致未来期间可抵扣的税务亏损,这时,就可能需要确认递延所得税负债。

3. 确认递延所得税负债的条件:

以下情况下,可以确认与商誉相关的递延所得税负债:
a. 商誉的账面价值发生变化,如发生减值;
b. 该变化可能导致未来期间可抵扣的税务亏损;
c. 该递延所得税负债的确认不违背税收法规。

4. 举例说明:

假设某企业收购另一企业,产生商誉1000万元。在后续年度,由于各种原因,商誉发生减值,减值金额为300万元。假设该企业适用的所得税率为25%,那么在减值发生时,可以确认递延所得税负债75万元(300万元×25%)。

综上所述,商誉在初始确认时不确认递延所得税负债,但在后续计量中,当满足确认条件时,可以确认与商誉相关的递延所得税负债。

希望这个回答能够帮助您解决问题,如有其他疑问,请随时提问。祝您工作顺利!

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