老师 小规模纳税人未达起征点 免收的增值税 怎样做账务处理呢? 还有一般纳税人即征即退退回的增值税
老师 小规模纳税人未达起征点 免收的增值税 怎样做账务处理呢? 还有一般纳税人即征即退退回的增值税
微风1回答 · 2640人浏览2640人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9148个赞 2024-02-26 01:42
首先,关于小规模纳税人未达起征点免收的增值税账务处理:
1. 在销售商品或提供应税服务时,如果小规模纳税人的月销售额或营业额未达到规定的起征点,可以免征增值税。
2. 账务处理时,应将销售收入记入“主营业务收入”或其他相应的收入科目,不涉及增值税的记账。
3. 在填写税务申报表时,应按照规定申报免税销售额,确保税务合规。
以下是具体会计分录:
借:银行存款/应收账款等(销售收入)
贷:主营业务收入/其他业务收入等(不含税收入)
对于一般纳税人即征即退退回的增值税:
1. 一般纳税人实行即征即退政策,即在销售环节正常计算并缴纳增值税,之后根据政策规定,将已缴纳的增值税部分退还给企业。
2. 企业收到退回的增值税时,需要进行账务处理。
3. 具体会计分录如下:
借:银行存款(收到退回的增值税金额)
贷:其他应收款——增值税即征即退(对应收到的退税款)
以上是关于这两个问题的详细解答,希望对您有所帮助。在处理账务时,请注意遵循税务规定和会计准则,确保企业税务合规。如有其他疑问,请随时提问。祝您工作顺利!
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