不是应该在个表计提递延所得税资产然后合并报表冲回吗?为什么直
不是应该在个表计提递延所得税资产然后合并报表冲回吗?为什么直接在合并报表计提。
考考考啊考1回答 · 2713人浏览2713人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过7058个赞 2024-02-25 21:39
您好!关于您提出的问题,确实是涉及到会计处理中递延所得税资产在合并报表中的处理方法。以下是对您问题的详细解答:
在个别报表中,根据企业会计准则,当存在可抵扣暂时性差异时,企业应当确认递延所得税资产。这是因为在未来期间,这些差异可能会减少企业的税负,从而减少实际需要支付的税款。
而在合并报表中,由于母子公司之间可能存在内部交易或其他因素导致的未实现利润,这些未实现利润在合并报表中需要被消除。这种消除会影响递延所得税资产的确认。
以下是通常的处理步骤:
1. **个表计提递延所得税资产**:
- 在个别财务报表中,根据税法和企业会计准则,对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。
2. **合并报表中的冲回**:
- 在合并报表编制时,考虑到集团整体的税影响,对于内部交易产生的未实现利润或损失,需要调整递延所得税资产。
- 如果个别报表中已经计提的递延所得税资产,在合并报表中由于上述原因不再适用或数额变化,就需要进行冲回处理。
以下是为什么直接冲回的原因:
- **内部交易消除**:合并报表中,母子公司之间的内部交易产生的利润或损失会被消除,这会影响递延所得税资产的确认。
- **税法与会计准则差异**:合并报表需要从整个集团的角度考虑税法与会计准则的差异,可能导致递延所得税资产的金额与个别报表中确认的金额不同。
- **避免重复计算**:如果在合并报表中不进行冲回,会导致对未来税款的减免效果被重复计算,从而影响报表的真实性和准确性。
因此,在合并报表中直接冲回是个常规的会计处理方法,确保了合并报表反映了集团真实的税务状况。
希望我的回答能够帮助您解决问题,如果还有其他疑问,请随时提问,我会耐心为您解答。
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