不懂怎么04年末的计税基础怎么是500-48-48?题目中“
不懂怎么04年末的计税基础怎么是500-48-48?题目中“该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万”资产的计税基础不是=未来期间可以税前扣除的金额吗?那我的理解就是04年末的计税基础就是48万呢
冲冲冲8091回答 · 2757人浏览2757人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过9287个赞 2024-02-25 20:38
您好!关于您提到的04年末计税基础的问题,我们可以这样理解:
计税基础通常是指企业在计算应纳税所得额时,可以用来抵扣其收入的基础金额。根据您给出的信息,“500-48-48”这样的计算可能是基于以下情形:
假设企业在04年的收入为500元,成本为200元,其中包括管理费用48元(可能是办公费等)和折旧费用48元。如果这是企业自己计算的利润总额,那么:
利润总额 = 收入 - 成本 - 费用
利润总额 = 500 - 200 - (48 + 48)
利润总额 = 500 - 200 - 96
利润总额 = 204
但在税务上,费用(尤其是折旧费用)的认定可能与企业自己计算的不同。因为税法对于折旧的计提方法有具体规定,可能会采用不同于企业的计提方法。
例如,如果税务局要求按照年限平均法计提折旧,而企业采用双倍余额递减法,那么计算出的折旧额就会不同。如果税务局规定的折旧应为100元,而企业只计提了48元,那么在计算应纳税所得额时,需要将少计提的52元加回:
税局认可的利润总额 = 收入 - 成本 - 税局认可的折旧费用
税局认可的利润总额 = 500 - 200 - 100
税局认可的利润总额 = 200
这里的“计税基础500-48-48”可能是想表达,从税局的角度看,企业04年末的计税基础是原本的收入500元减去了成本200元和税局认可的48元管理费用以及认可的48元折旧费用。
但是,如果实际上税局认可的折旧费用是100元,那么这个计算就不准确了。正确的计税基础应该是:
计税基础 = 收入 - 成本 - 税局认可的费用
计税基础 = 500 - 200 - 100
计税基础 = 200
所以,04年末的计税基础应该是200元,而不是500-48-48。
希望这样的解释能够解决您的疑问。如有其他问题,欢迎继续提问!祝您工作愉快!
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