后续不是计提了折旧,差异22.5,为什么不确认递延所得税资产
后续不是计提了折旧,差异22.5,为什么不确认递延所得税资产
彩色梦1回答 · 2437人浏览2437人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过8193个赞 2024-02-25 19:37
尊敬的提问者,您的问题涉及到会计及税务方面的知识,下面我将根据您的要求,详细为您解答。
1. **计提折旧与差异:**
在会计处理中,计提折旧是对固定资产价值逐年进行系统分配的过程。当公司采用税会差异的会计方法时,可能会出现计提折旧在会计上与税务上的差异。
2. **递延所得税资产的确认条件:**
递延所得税资产是指因税会差异导致的未来可以减少税负的暂时性差异。但并不是所有的税会差异都能确认为递延所得税资产,其确认需要满足以下条件:
- 该差异在未来期间能够转回;
- 预期未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该递延所得税资产。
3. **为什么不确认递延所得税资产:**
如果您提到的差异为22.5,但未确认递延所得税资产,可能存在以下原因:
- **未来利用不确定性:** 如果存在不确定因素,如未来可能发生的亏损或者其他不可预见的费用,可能不足以利用该递延所得税资产。
- **非暂时性差异:** 如果该差异不是暂时性差异,而是永久性差异,那么它不符合递延所得税资产的确认条件。
- **税法限制:** 某些税法可能限制或禁止将某些类型的税会差异计入递延所得税资产。
4. **具体案例分析:**
如果差异是因为资产的重估增值导致,而税务法规不认可此类增值作为税前扣除项目,则不能确认递延所得税资产。
5. **会计处理原则:**
在处理这类问题时,应遵循谨慎性原则,只有在确认未来能够取得足够的应纳税所得额时,才能确认递延所得税资产。
总结来说,是否确认递延所得税资产,取决于差异的性质和未来能否实际利用该资产。希望我的回答能够帮助您完全理解这一问题,并解决您的疑惑。如果还有其他问题,请随时提问。祝您工作顺利!
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
推荐视频
老师,4为什么不能追偿
有罪DDD·2022-04-19什么是制定法
九夜茴·2022-02-032021年审计会有什么变化
东东·2022-02-02请问第4,6,7点能不能解释一下,我不能理解,谢谢
wzr·2022-01-16abc不都是由全国人大及常委会制定的吗?
春雨里洗过的太阳·2022-01-02不知道现在这个行情是铁饭碗好还是懂技术好啊,请问注册会计师与国家公务员考哪个好些呢?
aonunye·2020-03-23我是文科生。已经本科毕业了。想问问前辈们考公务员和注册会计师哪个更好?
botangxuan·2019-05-12我身边的人都说考公务员好,但是我觉得注册会计师也不错,大家来说说比较一下?
baotuantian·2019-05-12最近感觉复习注册会计师的效果不是很好,因为最近状态特别的不佳,想问问没有一个好的学习状态应该怎么办?
bianqindou·2019-01-04正在做职业规划,不知道国家公务员注册会计师律师这三种职业,哪一种最有发展前途?
boyicuo·2018-06-22
这道题答案中为什么是1+5%的2次方
李宁·2022-02-21老师好,如果存货的公允价值小,是300,账面价值大,是500,怎么处理呢?
恒衡平·2022-02-21期末存货的计量章节中,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。成本指的是账面余额,而不是账面价值。这两句话中的“可变现净值”可以理解为公允价也就是市场价吗?“账面余额”可以理解为实际发生的成本金额吗?“账面价值”可以理解为企业应该入账的金额吗?
考友74448476·2022-02-21民间非盈利组织的现金流 是没有间接法一说吗?
1·2022-02-21不可修复废品净损失为什么计入成本
考友12540923·2022-02-21这道题中乙公司花了900万购买丙公司股权,这个900有什么意义吗?是乙公司个别报表记账时处理的一笔钱,那它和长投初始投资成本之间的差额记到什么科目?
Hello492·2022-02-21老师,请问本期市盈率和内在市盈率有什么区
坚持到底·2022-02-21这道题的C选项,因发生内部交易,投资方账面上出现了固定资产,对于这个固定资产计提折旧是否会对甲公司利润总额有影响?
Hello492·2022-02-21老师,这道题看不太明白,为什么不用金额计算,只用比例计算,而且留存的50万也没用到?
紫燕儿·2022-02-21考试写分录的时候,金额可以不带单位,直接默认为万元吗?
Hello492·2022-02-21
注会考试在即,如何调整好备考状态很重要!
帮考网校·2022-10-192022年注册会计师考试《经济法》每日一练0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《经济法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《审计》每日一练0221
帮考网校·2022-02-21
过了注会能做什么
chaniuduan·2024-02-10注会五虎
biancuocai·2024-02-10多久可以打印注会专业证书
cengcaoguai·2024-02-10注会审计笔记怎么写
chaniuduan·2024-02-10注会财管与公司金融
chaniuduan·2024-02-10注会助教前途如何
我的影子我的梦·2024-02-10注会考试如何判卷
cangteicou·2024-02-10中级和注会哪个更难
baimengcu·2024-02-10有注会的法律人
bangshengchen·2024-02-1040岁中年考注会的目的
aizangbie·2024-02-10
热门视频
- 00:51计算出口退税时为什么用出口货物价格而不是购进材料的进项?
2020-05-30
- 00:35国税纳税人识别号是什么?
2020-05-29
- 00:59固定制造费用二因素分析法是什么?
2020-05-29
- 00:46公司战略与风险管理的考试题型是什么?
2020-05-29
- 01:19怎么区分是含税价还是不含税价?
2020-05-29
互动交流
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料