甲公司为增值税一般纳税人，2x19年8月5日向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联，甲公司应编制如下会计分录：

借：其他货币资金——银行汇票        250000
       贷：银行存款                  250000

2x19年8月10日，甲公司购入原材料一批已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，已用银行汇票办理结算，多余款项24000元退回开户银行，公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。甲公司应编制如下会计分录：

①用银行汇票结算材料价款和增值税款时：

借：原材料                               200000
       应交税费——应交增值税（进项税额）        26000
       贷：其他货币资金——银行汇票        226000

②收到退回的银行汇票多余款项时：

借：银行存款                             24000
       贷：其他货币资金——银行汇票          24000

【2019年·单选题】

下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是（  ）。

A. 销售商品收到银行承兑汇票

B. 委托银行代为支付电话费

C. 开出转账支票支付购买办公设备款

D. 为购买股票将资金存入证券公司确定投资款专户

【答案】D

【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（选项D）和外埠存款等。

【2019年·多选题】

下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（  ）。

A. 销售商品收到购货方交来的商业汇票

B. 为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金

C. 申请银行本票向银行转存的款项

D. 申请开具信用证向银行交存的信用证保证金

【答案】BCD

【解析】选项A记入“应收票据”科目。

【2019年·判断题】

企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（  ）

【答案】 x

【解析】收到退回的银行汇票多余款项时，应记入“其他货币资金”科目贷方，分录如下:

借：银行存款
       贷：其他货币资金——银行汇票

【2018年·单选题】

企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（  ）。

A. 其他货币资金

B. 材料采购

C. 其他应收款

D. 应收账款

【答案】A

【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。

【2014年·多选题】

下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（  ）。

A. 银行汇票存款

B. 信用卡存款

C. 外埠存款

D. 存出投资款

【答案】ABCD

【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

【2017年·多选题】

下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（  ）。

A. 存入证券公司指定银行的存出投资款

B. 申请银行汇票划转出票银行的款项

C. 开具信用证存入银行的保证金款项

D. 汇往采购地银行开立采购专户的款项

【答案】ABCD

【解析】选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD均属于其他货币资金。

【2013年·多选题】

下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（  ）。

A. 企业销售商品收到商业汇票

B. 企业用银行本票购买办公用品

C. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D. 企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

【答案】A

【解析】选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项BCD分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。