居民个人的综合所得包括哪些？：居民个人的综合所得包括哪些？居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得四项。属于居民个人综合所得的有（ ）“A.工资薪金所得”B.财产租赁所得。C.劳务报酬所得，D.财产转让所得，【解析】综合所得包括。属于综合所得的是（ ）A.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

企业所得税中税前不得扣除的项目有哪些？：企业所得税中税前不得扣除的项目有：1. 向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项，向债权人支付的利息可以扣除。2. 企业所得税税款，【可以抵扣的】 增值税税款，3. 超过标准的捐赠支出，不得扣除。限额扣除（15% 或30%）；赠限额扣除（12%）；7. 未经核定的准备金支出，（1）企业之间支付的管理费；（2）企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费；

捐赠扣除的顺序有哪些规定？：捐赠扣除的顺序有哪些规定？根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，先扣除以前年度结转的捐赠支出，下面是针对初级会计考试的知识点举出的例题，希望大家能结合习题掌握知识点，【例题·判断题】企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应当先扣除当年发生的捐赠支出。

捐赠扣除的限额是多少？：捐赠扣除的限额是多少？符合条件的间接公益捐赠支出：⇒ 在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；准予结转以后3年内扣除。是指依照统一会计制度的规定计算的年度会计利润，不是按税法计算出应纳税所得额。年度利润总额，是财务报表上税前的利润总额，不是税后的净利润。【例题·单选题】甲公司2015年度实现利润总额30万元，甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。

捐赠扣除要具备什么条件？：捐赠扣除要具备什么条件？企业发生的间接公益捐赠支出，是指通过公益性社会团体或县级以上政府及政府部门进行的捐赠。是指用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业。计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。A.纳税人直接向某学校的捐赠。B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠，C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠，D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠。【解析】本题本题考核公益性捐赠

接受捐赠收入要交企业所得税吗？：接受捐赠收入要交企业所得税吗？接受捐赠需要缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》文件规定：纳税人接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。

公益性捐赠扣除应当符合什么条件？：公益性捐赠扣除应当符合什么条件？个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。上述所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织，其他社会组织和群众团体。

个人所得税专项扣除中的基本养老保险包括城乡居民养老保险吗？：个人所得税专项扣除中的基本养老保险包括城乡居民养老保险吗？城乡居民养老保险属于按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，可以扣除。

单位组织捐赠的个人如何扣除？：单位组织捐赠的个人如何扣除？根据财税2019年第99号公告规定，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

公益性捐赠税前扣除资格不包括哪些？：公益性捐赠税前扣除资格不包括哪些？根据《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）规定，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格：（一）未按本公告规定时间和要求向登记管理机关报送专项信息报告的；（二）最近一个年度用于公益慈善事业的支出不符合本公告第四条第三项规定的；（三）最近一个年度支出的管理费用不符合本公告第四条第四项规定的；

个人享受捐赠税前扣除优惠，如何确定现金及实物的捐赠金额？：个人享受捐赠税前扣除优惠，如何确定现金及实物的捐赠金额？根据有关规定，捐赠的现金按照实际捐赠金额确定捐赠额；捐赠口罩、防护服等防疫物资的按照市场价格确定捐赠额。其中，市场价格将由公益性社会组织按照捐赠相关制度规定的办法评估，并经捐赠人确认同意后确定。

关于捐赠全额扣除时，所得额不足以扣除，超过部分是否可以结转？：关于捐赠全额扣除时，所得额不足以扣除，超过部分是否可以结转？企业所得税方面，企业发生的符合条件的捐赠支出，在计算应纳税所得额时已全额扣除，不存在不足扣除问题。如果出现亏损的，可以按照规定亏损正常结转。个人所得税方面，在现行个人所得税法政策体系框架下，尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此，个人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。