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什么是套期关系再平衡?:套期关系是指套期工具和被套期项目之间的关系。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求,但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的,企业应当进行套期关系再平衡。套期关系再平衡,是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整,基于其他目的对被套期项目或套期工具所指定的数量进行变动,不构成套期关系再平衡。企业在套期关系再平衡时,应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分。
如何使用单一套期工具对多种风险进行套期?:如何使用单一套期工具对多种风险进行套期?企业通常将单项套期工具指定为对一种风险进行套期。如果对套期工具与被套期项目的不同风险敞口之间有具体指定关系,则一项套期工具可以被指定为对一种以上的风险进行套期。并将该互换合同指定为套期工具。甲企业可以定期收取按美元浮动利率计算确定的利息,甲公司使用该互换合同为对利率风险和外汇风险进行套期。使用单一套期工具对多种风险进行套期时。
套期工具是如何指定的?:应当将前述符合条件的金融工具整体指定为套期工具,由于期权的时间价值、远期合同的远期要素和金融工具的外汇基差通常可以单独计量,只将期权的内在价值变动指定为套期工具。当企业仅指定期权的内在价值变动为套期工具时,与期权的时间价值相关的公允价值变动被排除在套期有效性评估之外,只将即期要素的价值变动指定为套期工具。当企业仅指定远期合同的即期要素的价值变动为套期工具时。
套期会计方法指的是什么?:预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。是指企业将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益(或其他综合收益)以反映风险管理活动影响的方法。这是因为企业被套期的风险敞口和对风险敞口进行套期的金融工具的确认和计量基础不一定相同。企业使用衍生工具对某项极可能发生的预期交易的价格风险进行套期,企业使用衍生工具对其持有的存货的价格风险进行套期。
在会计中,套期的概念是什么?:套期会计是指运用套期会计方法在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计方法,其中涉及外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等。企业可能会选择通过利用金融工具产生反向的风险敞口(即开展套期业务)来进行风险管理活动。套期会计的目标是在财务报表中反映企业采用金融工具管理因特定风险引起的风险敞口的风险管理活动的影响。
套期工具是什么?:套期工具,通常是企业指定的衍生工具,其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。
被套期项目是什么?:被套期项目,是指企业面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为套期对象的单项或一组资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易。
期权套期保值的具体内容是什么?:现在在期权市场上以1 000美元的价格购进1份以甲公司股票为标的物的6个月看跌期权,套期保值的结果是现货市场出售股票仅损失了1000美元。因此该公司现在在期权市场以2000美元的价格购进1份6个月到期的原油看涨期权合约,甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险。A.卖出3个月后到期的执行价格为4 500元吨的看涨期权,B.卖出3个月后到期的执行价格为4 500元吨的看跌期权。
什么是期货的套期保值?:什么是期货的套期保值?期货的套期保值亦称为期货对冲,以便将现货市场的价格波动的风险在期货市场上抵销。利用期货套期保值有两种方式:①空头期货套期保值,可以通过持有该资产期货合约的空头来对冲风险,则可采用持有该资产期货合约的多头来对冲风险:商品期货空头套期保值案例:商品期货多头套期保值案例:外汇期货空头套期保值实例外汇期货多头套期保值实例
套期保值与投机的区别是什么?:套期保值与投机的区别是什么?是指交易人在买进(或卖出)实际货物的同时,在期货交易所卖出(或买进)同等数量的期货交易合同作为保值。而以期货交易临时替代实物交易的一种行为。投机指利用市场出现的价差进行买卖从中获得利润的交易行为。投机可分为实体经济投机和虚拟经济投机两大领域,(1)套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为;与套期保值相反的便是投机行为。(2)套期保值的目的是降低风险;
可转换债券的期限、面值和权利保护分别是什么?:可转换债券的期限、面值和权利保护分别是什么?可转换公司债券是指依法发行的、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。【对比】公司债券的期限为1年以上:(1)公开发行可转换公司债券应当约定保护债券持有人权利的办法,以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效条件:⑤其他影响债券持有人重大权益的事项,担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
期权估值的套期保值原理是指什么?:期权估值的套期保值原理是指什么?建立一个股票和空头看涨期权的组合,(1)当期权价格为7元时如何套利,(2)当期权价格为6元时如何套利。(2)看涨期权价格为6元6.62元:每份看涨期权可买入1股股票,每份看跌期权可卖出1股股票。计算看涨期权的股价上行时到期日价值、套期保值比率及期权价值,(2)假设目前市场上每份看涨期权价格2.5元,每份看跌期权价格6.5元。
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