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什么是进项税额转出?:以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”已抵扣进项税额的购进项目,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。无法确定时不得抵扣的进项税额时:不得抵扣的进项税额。(1)不得抵扣的进项税额=资产净值×税率:(2)资产净值=按会计制度计提折旧摊销后的余额,由于原本以为进项税额可以抵扣。进项税额未计入资产价值中。
进项税额不可抵扣时,何时计入成本,何时计入应交增值税(进项税额转出)?:进项税额不可抵扣时,何时计入成本,何时计入应交增值税(进项税额转出)?1.如果购买时就知道不可以抵扣,那么直接计入成本。2.如果购买时是可以抵扣的,但购买后改变用途导致不可以抵扣的,需要进项税额转出。不能抵扣的进项税应该在认证后做进项税额转出。
关于增值税进项税额和增值税销项税额是否在借方表示可抵扣税额,贷方是要纳税额?:关于增值税进项税额和增值税销项税额是否在借方表示可抵扣税额,贷方是要纳税额?只有在借方的进项税额才是可以抵扣的,应交税费——应交增值税(销项税额)在贷方表示的要交税的,销项税额-进项税额的金额才是当期应交纳的税额。
增值税进项多销项很少,税额总是留底,这正常吗?:增值税进项多销项很少,税额总是留底,这正常吗?这要看具体情况:采购多,卖的少,存货账面价值比较大,也就是说库存积压导致的销量少,是公司实际客观情况导致的,企业没有偷逃税款行为;如果是因为销售没开发票,未做无票收入申报,导致的销项少,就属于不正常的情况。
应交增值税明细科目是什么?:应交增值税明细科目是什么?增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置:进项税额“已交税金“转出未交增值税“减免税款“出口抵减内销产品应纳税额“销项税额“出口退税“进项税额转出“转出多交增值税“等”
应交增值税进项税额为什么在借方?:应交增值税进项税额为什么在借方?应交增值税贷方记增加,借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费,销项税额是购买方支付给企业的税费;项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的,正常的负债类科目的余额应该是在贷方。
应交增值税借方余额表示什么?:应交增值税借方余额表示什么?应交增值税借方余额表示应交但未交的增值税,应交增值税在贷方表示应交的增值税已经交完。
应交增值税计入什么费用?:应交增值税不计入费用,增值税属于税费计入应交税费科目。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
如何分辨应交税费—应交增值税(进项税额)与应交税费—应交增值税(销项税额)科目?:如何分辨应交税费—应交增值税(进项税额)与应交税费—应交增值税(销项税额)科目?应交税费是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。对于一般纳税人来说,应交增值税=销项税额-进项税额,进项税额可以抵扣的,所以应交税费——应交增值税(进项税额)会减少企业的应交增值税,登记在借方表示应交税费的减少,应交税费——应交增值税(销项税额)会增加企业的应交增值税,登记在贷方表示增加。
为什么购进货物应交增值税记借方?:为什么购进货物应交增值税记借方?进项税额都是记入借方的。这与付款不付款没有任何关系。因为这和“应交税费”的账户的性质有关,应交税费贷方记增加,借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费,销项税额是购买方支付给企业的税费;进项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增加。
其他应交税费中应交土地增值税如何进行会计处理?:其他应交税费中应交土地增值税如何进行会计处理?土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税采用四级超率累进税率。
月末转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理?:月末转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理?核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”未交增值税”辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”应交税费-应交增值税“日常记帐涉及到的明细专栏”进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出:转出未交增值税和转出多交增值税:甲公司将尚未交纳的其余增值税税款50 000元进行转账。甲公司编制如下会计分录:
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