不确认递延所得税负债的特殊情况有哪些？：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；商誉=非同一控制下企业合并的合并成本-享有的被购买方可辨认净资产公允价值，按照所得税法规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值；由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债。则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。

办理纳税的情形有哪些？：由纳税人自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，并按税法规定计算应纳税额的一种纳税方法。1、取得综合所得需要办理汇算清缴。（二）取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报：取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额。（1）需要办理汇算清缴的纳税人，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；

营改增后纳税人发票应该如何使用？：使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款。

税务机关代开增值税专用发票管理办法有什么？：税务机关代开增值税专用发票管理办法有什么？增值税发票的使用及管理：增值税一般纳税人发生应税销售行为，应使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票或者增值税电子普通发票。需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。2、为增值税纳税人代开的增值税专用发票应统一使用六联增值税专用发票。

增值税专用发票不得抵扣进项税额的规定是什么？：应使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票或者增值税电子普通发票。购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票，是指增值税专用发票所列购买方纳税人识别号有误。增值税专用发票代码、号码认证不符。是指认证时的增值税专用发票已被登记为失控増值税专用发票，2、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理。

营改增汇总纳税管理办法是什么？：总分机构试点纳税人增值税计算缴纳办法。总机构汇总计算总、分机构发生业务的应交增值税，抵减分支机构发生业务已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后。1、总机构当期汇总应纳税额＝当期汇总销项税额－当期汇总的准予抵扣的进项税额，（1）汇总总机构及其分支机构发生的应征增值税销售额。（2）总机构汇总的进项税额。指总机构及其分支机构因购进货物或接受劳务、服务支付或负担的增值税税额：

一般纳税人转让其取得的不动产的税务处理规定有什么？：一般纳税人转让其取得的不动产的税务处理规定有什么？以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额。

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的适用范围有哪些？：纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的适用范围：一般纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，（3）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，（5）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产。

营改增衔接的（建筑和不动产租售）的增值税征收率是多少？：营改增衔接的（建筑和不动产租售）的增值税征收率是多少？2.一般纳税人提供人力资源外包服务；3.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。4.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，【2017年注册会计师考试真题】增值税一般纳税人发生的下列业务中，A.提供装卸搬运服务，C.提供公共交通运输服务，D.提供税务咨询服务。

个人所得税纳税义务人包括哪些？：个人所得税纳税义务人包括哪些？个人所得税纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。1.居民纳税义务人：或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从中国境内和境外取得的所得，都要在中国缴纳个人所得税。2.非居民纳税义务人：或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，在中国缴纳个人所得税。

增值税纳税义务人具体是指什么？：增值税纳税义务人具体是指什么？增值纳税税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。为增值税纳税人。增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。（一）凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人。以该发包人为纳税人。以承包人为纳税人。（三）两个或两个以上的纳税人，以资管产品管理人为增值税纳税人。

营改增新增的视同销售有哪几种？：营改增新增的视同销售有哪几种？在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，增值税上的视同销售：本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户，【解析】选项C、D属于视同销售货物征收增值税的情形【2016年注册会计师考试真题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）