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小规模纳税人增值税是什么?:小规模纳税人增值税是什么?小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人增值税指的是小规模纳税人缴纳的增值税,采用简易征收办法,小规模纳税人适用的税率是征收率而不是增值税的税率。
增值税小规模纳税人的经营规模标准是什么?:增值税小规模纳税人的经营规模标准是什么?根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税(2018)33号)规定,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。经营规模标准=年应征增值税销售额500万元,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,【例题•多选题】下列关于一般纳税人和小规模纳税人认定标准中。
小规模增值税免税账务怎么处理?:小规模增值税免税账务怎么处理?小规模纳税人免税政策:财政部、税务总局联合发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,明确从今年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。1.销售时的账务处理:银行存款:主营业务收入应交税费——应交增值税2.免征时的账务处理借应交税费——应交增值税贷营业外收入——减免税费
小规模纳税人只能开普通发票吗?:小规模纳税人只能开普通发票吗?一般纳税人可以开普票和专票。一些从事特定行业的小规模纳税人可以领取并自行开具专票,主要包括:提供住宿服务业小规模纳税人,提供鉴证咨询服务小规模纳税人、工业企业小规模纳税人、提供建筑服务小规模纳税人、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人、转登记的小规模纳税人。
小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税专用发票,税率如何显示?:小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税专用发票,税率如何显示?小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用发票,税率栏次显示为适用的征收率。
小规模纳税人免增值税、附加税,还需要计提么?:小规模纳税人免增值税、附加税,还需要计提么?代开专票不包含在免增值税范围内,专票普票合计季度超过30万元不免增值税,增值税、附加税免征且没有实际缴纳就不需要计提。
小规模纳税人代开专票,可享受小微企业增值税优惠政策么?:小规模纳税人代开专票,可享受小微企业增值税优惠政策么?小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户,代开专票不在享受免征增值税的范围内,小微企业涉及企业所得税,建议把小规模纳税人企业和小微企业概念区分一下。
小规模纳税人缴纳增值税怎么做账务处理?:小规模纳税人缴纳增值税怎么做账务处理?小规模纳税企业通过“科目核算,不允许抵扣进项税额。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“贷记“应付账款”应付票据”银行存款”待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”原材料”、“工程施工”等科目。
小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?:小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票,未选择自行开具增值税专用发票的纳税人。
小规模纳税人可以开专票吗?:根据国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额。
小规模纳税人开具的专票可以享受免税优惠吗?:小规模纳税人开具的专票可以享受免税优惠吗?小规模纳税人无论是自行开具专用发票还是到税务局申请代开增值税专用发票,都不能享受国家税务总局公告2019年第4号里面的免征增值税优惠。收到专用发票的一方是能够抵扣进项税额的。如果开票一方这部分销项税额免了,但是收到发票一方又可以抵扣进项税额,那这样的抵扣链条是不合理的。
小规模纳税人增值税的计算方法是什么?:小规模纳税人增值税的计算方法是什么?小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,取得增值税专用发票上注明的增值税,应纳税额=不含税销售额×征收率,【例题】某纳税人为增值税小规模纳税人;自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元,到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含额10万元,代开增值税专用发票不含税收入=10万元;税控器具开具普通发票不含税收入=5.15(1+3%)=5万元;
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