2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

2、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。
（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

3、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:B、C、D

答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

4、下个选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税属于准财产税

B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地

C.城镇土地使用税实行差别幅度税额

D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区

E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税；选项B，城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包括农业土地；选项E，是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

5、企业所得税法所称销售货物收入，包括企业（ ）取得的收入。【多选题】

A.销售商品

B.销售包装物

C.转让股权

D.转让固定资产

E.销售库存材料

正确答案:A、B、E

答案解析:转让股权和转让固定资产取得的收入，属于财产转让收入。

6、2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【单选题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9137-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=971.9（万元）

7、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

8、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.5

C.2

D.4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）

9、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

B.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

正确答案:A、D、E

答案解析:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；公益性捐赠可以结转以后3年扣除。选项B、C中的内容，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

10、个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.画家拍卖其人物画作取得的收入

B.李某为某产品说明书进行翻译取得的收入

C.某高校教授为出版社审稿取得的收入

D.某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入

E.出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项BC：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。