2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2018年度应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。

2、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。

3、甲企业有两处经营性房产A和B，每栋的房产原值均为1000万元，2018年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年租金100万元，但合同约定前6个月为免租金期间。2018年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2018年各企业应缴纳房产税说法正确的有（）。【多选题】

A.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是甲企业

B.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是乙企业

C.甲企业2018年B栋房屋应纳房产税10.2万元

D.丙企业2018年应纳房产税10.2万元

E.甲企业出租B栋房屋，纳税人是丙企业

正确答案:A、C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2018年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2018年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（万元）；7-12月从租计征房产税，应该由出租方甲企业计算缴纳房产税，2018年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6（万元）。2018年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2（万元）。

4、甲某是个人独资企业业主，2015年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8（万元）

5、5月份约翰在中国境内实际工作（）天。【客观案例题】

A.21

B.9

C.10

D.11

正确答案:C

答案解析:对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。5月份约翰在中国境内实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。

6、下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。【多选题】

A.自行贴花

B.以缴款书代替贴花

C.以完税凭证代替贴花

D.按期汇总缴纳印花税

E.代扣税款汇总缴纳

正确答案:B、C、D、E

答案解析:自行贴花是印花税缴纳的一般方法。

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.缴纳的城建税

B.与销售收入相配比的销售成本

C.交通违规罚款

D.销售固定资产的损失

正确答案:C

答案解析:交通违规罚款，属于行政性罚款，不得税前扣除。

8、某公司2019年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2019年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

9、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40（万元）
营业收入=700+120=820（万元）
广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），
今年实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）
税前可扣除的财务费用和销售费用合计=40+70=110（万元）

10、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征

C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地

E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。选项E：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。