2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的严先生

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

2、2019年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正确答案:C

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）
小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）
合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）

3、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）。【单选题】

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用；难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

4、下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

5、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:D、E

答案解析:内部处置资产：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合。视同销售：（1）用于市场推广或推销；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。

6、某企业2015年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2013年度的亏损额为12万元、2014年度的亏损额为8万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。【单选题】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正确答案:C

答案解析:因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2015年度应缴纳的企业所得税=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（万元）=12500（元）

7、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

8、下列属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。【多选题】

A.司法机关的判决或者裁定

B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

C.有关会计核算资料和原始凭证

D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

E.专业技术部门的鉴定报告

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C和D属于内部证据。

9、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.39

B.1.89

C.0.65

D.4.89

正确答案:C

答案解析:该个人独资企业2019年应纳税所得额=-20+3+16+9+6-0.5×12=8（万元）
应纳个人所得税=8×10%-0.15=0.65（万元）

10、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。