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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、约翰取得的董事费收入应预缴个人所得税()元。【客观案例题】
A.2200
B.2800
C.3100
D.3360
正确答案:B
答案解析:个人通过国家机关向农村义务教育的捐款,在计算个人所得税应纳税所得额时可全额扣除,约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。
2、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是( )。【单选题】
A.纳税人出租房产,自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置的新建商品房,自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:C
答案解析:纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税;房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税;纳税人购置的新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
3、下列各项中,计征个人所得税的方法正确的有( )。【多选题】
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税
D.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
E.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额,计征个人所得税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。
4、下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B.企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现
C.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整
E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的原计税基础确定
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。
5、某大学教授甲某2018年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房,合同上注明价款60万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2018年支付8.5万元,甲某购房应缴纳的契税为( )万元。(当地的契税税率为3%)【单选题】
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
正确答案:C
答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内;对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=(60+10)×1%=0.7(万元)
6、下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是( )。【单选题】
A.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
B.对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
C.被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定进行税前扣除
D.对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额
正确答案:D
答案解析:选项D:对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。
7、某企业有价值260万元的房产,2018年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值100万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是( )。【单选题】
A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳
B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳
C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率
正确答案:D
答案解析:房产对外投资,共担风险,相当于房产发生了转移,应当由被投资方缴纳房产税,投资方不缴纳房产税;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
8、下列各项符合房产税规定的是( )。【单选题】
A.融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次日起依房产余值缴纳房产税
B.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据
C.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定
D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
正确答案:A
答案解析:选项B,对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定;选项C,对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。
9、2015年度,某商贸企业财务资料显示,销售产品收入2000万元,出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。【单选题】
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
正确答案:C
答案解析:会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)
捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
实际发生的公益性捐赠支出90万元,大于捐赠限额,所以按限额扣除。
10、某房地产开发企业2018年开发三期普通住宅,从当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金共计2300万元购买土地使用权,合同注明土地使用权70年,已取得有关证件;至2018年底对外销售60000平方米,收入19200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.108500
B.108405
C.108505
D.108400
正确答案:C
答案解析:对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税=(2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰)×10000=108505(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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