2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、居民甲某共有三套房产，2018年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付给乙某15万元差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。以房抵债的，应由产权承受方缴纳契税。土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=0.45（万元）。

2、以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

D.纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回

E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税

正确答案:A、C、E

答案解析:申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。

3、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.客货两用车

E.拖船

正确答案:A、C

答案解析:商用货车、客货两用车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。

4、根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

5、2015年2月6日，外籍个人史密斯先生通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。2016年3月3日因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的价格将股票全部转让。史密斯先生拥有B外商投资公司的股权、债权（2016年5月获得），7月，史密斯先生从B公司取得股息折合人民币2000元、利息2000元。下列关于史密斯先生纳税事项的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.2016年4月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

B.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为7000元

C.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0

D.7月取得B公司股息应缴纳的个人所得税为0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免缴个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:史密斯先生转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0（个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税）。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。注意的是适用对象仅限于外籍个人；适用范围仅限于外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。如果是利息所得则不适用。

6、某公司2015年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

7、根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准

B.单位按低于购置或建造成本价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C.个人经批准取得营业执照，开设医院（诊所）而取得的收入，按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税

E.上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：个人经批准取得执照，开设医院（诊所）而取得的收入，应依据个人所得税法规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。

8、下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的房产

B.学校租给企业的房产

C.公园附设的照相馆

D.公园管理单位自用的办公楼

E.林业生产单位的办公用地

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项B：学校租给企业的房产没有免税规定，照章征收城镇土地使用税。选项C：公园附设的照相馆用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项D：公园自用的土地免征城镇土地使用税。公园自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。选项E：直接从事种植的专业用地，免征城镇土地使用税，林业生产单位的办公用地不包括在内。

9、转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.旧房的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.取得土地使用权所支付的地价款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项C不符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。

10、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.军队的训练场用地

B.公园的茶社用地

C.公共租赁住房建设期间用地

D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

正确答案:B

答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。