2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。

2、中国公民王某2015年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.220

B.152

C.200

D.250

正确答案:C

答案解析:王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

3、下列表述中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除

B.外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税

C.个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除

D.个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主及其家庭发生的生活费用支出不允许在税前扣除；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，从中国境内其他企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税；选项C：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国家机关办公的简易房屋用地

E.公园的游览用地

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC：国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市税务局确定是否免城镇土地使用税，不能直接确认为免税。

5、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.350

B.310

C.50

D.250

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）

6、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.用于出租的汽车照章纳税

B.拖船按机动船舶税额全额计算车船税

C.捕捞渔船免税

D.汽车起重机属于车船税征税范围中的专用作业车

E.车辆整备质量尾数超过0.5吨的按0.5吨计算车船税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税；选项E：应税车辆整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

7、下列车辆中，不缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.私人用自行车

B.企业新购置的尚未使用的运货车

C.工商局的办公用车

D.矿山运输车

正确答案:A

答案解析:选项A不属于车船税征税范围，选项BCD均要照章征收车船税。

8、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.121

B.130

C.145

D.180

正确答案:D

答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）
增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）
增值率=600÷1900×100%=31.58%
应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

9、依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.定额800元

B.定率20%

C.财产净值

D.财产原值和相关税费

正确答案:D

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。

10、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ ）。【单选题】

A.10年、3年

B.10年、5年

C.20年、3年

D.20年、5年

正确答案:A

答案解析:林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10年、3年。