2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于免税商品特许经营费的说法中，不正确的是（）。【单选题】

A.一般按照经营免税商品业务年销售收入的2%上缴免税商品特许经营费

B.海南离岛旅客免税购物商店按经营免税商品业务年销售收入的4%缴纳免税商品特许经营费

C.免税商品经营企业应于年度终了后5个月内向税务部门中报缴纳

D.征收范围涵盖在出境飞机、轮船上向出境的国际旅客及驻华外交官提供免税商品销售的业务

正确答案:A

答案解析:选项A,一般按照经营免税商品业务年销售收人的1%上缴免税商品特许经营费。

2、关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有（）。【多选题】

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，也应加收滞纳金

B.对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准

C.纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的原件

D.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销

E.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金；选项B：对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准；选项C：纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的复印件。

3、进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，海关经了解有关情况并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用（）估定该货物的计税价格。【多选题】

A.相同货物成交价格估价方法

B.类似货物成交价格估价方法

C.再销售价格估价方法

D.成本加成估价方法

E.相同货物的最高价格估价方法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定,海关经了解有关情况并与纳税人进行价格磋商后，依次以下列方法确定该货物的计税价格:(1)相同货物成交价格估价方法:(2)类似货物成交价格估价方法:(3)再销售价格估价方法:(4)成本加成估价方法;(5)其他估定价格的合理方法。

4、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

5、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

6、关于国家留成油收入，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.国家留成油收人的缴费人为中石油、中石化、中海油三大石油企业

B.国家留成油收人的征收范围,为在中华人民共和国陆地领域和和所辖海域内,对外合作勘探开发生产石油的企业实现的国家留成油变价款

C.一般情况下,石油企业上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费等费用的余额,乘以合同约定的比例

D.中石化、中石油、中海油按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:选项D:中海油按月申报缴纳,中石化、中石油按年申报缴纳。

7、下列关于环境保护税的特点，说法正确的有（）。【多选题】

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合

E.税收收入全部归中央

正确答案:A、B、C、D

答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。

8、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

9、该企业当期应纳的增值税为（）万元。【客观案例题】

A.10.93

B.12.87

C.10.92

D.10.84

正确答案:D

答案解析:该企业当期应纳的增值税=4.50+7.31-1.2+0.23=10.84(万元)。

10、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

B.除卷烟批发企业外,纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的积务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税

E.到外县销售或委托外县代销自产应税消费品,于应税消费品销售后向纳税人机构所在地或者居住地纳税

正确答案:A、E

答案解析:选项B:应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税,经批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税;选项C:向报关地海关申报纳税;选项D:由委托方向机构所在地或居住地的税务机关申报纳税。