2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.250

B.270

C.280

D.300

正确答案:B

答案解析:由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（万元）甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270（万元）

2、下列关于契税的特点及作用的说法，正确的有（)。【多选题】

A.契税有助于增加地方财政收入

B.契税属于财产转移税

C.契税由财产售卖人缴纳

D.契税有利于引导住房合理消费，调控房地产市场

E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：契税由财产承受人缴纳。

3、根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有（)。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

4、下列房产中，暂免征收房产税的有（）。【多选题】

A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的办公楼

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租的自有住房

E.个人在工矿区经营的旅店用房

正确答案:A、C

答案解析:选项BDE没有免税优惠。

5、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

6、甲企业管理费用应调整的应纳税所得额为（）万元。【客观案例题】

A.48

B.32

C.33

D.47

正确答案:C

答案解析:业务招待费税前扣除限额1=（9000+400）×0.5%=47（万元）<税前扣除限额2=80×60%=48（万元），按照47万元在税前扣除，应调增应纳税所得额=80-47=33（万元）。

7、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（）。【单选题】

A.财政部

B.国家税务总局

C.国务院

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

8、下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税；选项E：以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。

9、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（)。【单选题】

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；选项B：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

10、依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（）。【单选题】

A.定额 800元

B.定率 20%

C.财产净值

D.财产原值和合理费用

正确答案:D

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。