2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第九章 烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C.烟厂可以抵扣的进项税65万元

D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:B

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元）烟叶税=550×20%=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（万元）

2、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税税率的调整，由国务院决定

正确答案:B、C、D、E

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

3、2023年9月1日，A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和原晒烟叶，支付收购价款和价外补贴。下列关于烟叶税的处理正确的有（）。【多选题】

A.烟草公司收购晾晒烟叶不交烟叶税

B.纳税人应向B县主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟农应履行代收代缴义务

D.烟叶税计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴

E.烟草公司应于2023年9月1日当天缴纳烟叶税

正确答案:B、D

答案解析:选项AC:烟叶的收购方是烟叶税的纳税人;征税对象是烟叶,包括烤烟叶、晾晒烟叶,所以烟草公司收购晾晒烟叶应自行申报缴纳烟叶税。选项E:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

4、某烟草公司为增值税一般纳税人，2025年3月收购烟叶支付价款620万元，并按规定支付了60万元的价外补贴，已开具烟叶收购发票。收购的烟叶用于直接销售。烟草公司可以抵扣的进项税额为（）万元。【单选题】

A.73.48

B.87.84

C.136.4

D.79.02

正确答案:A

答案解析:增值税进项税额抵扣中价外补贴按照实际支付金额计算;烟叶税计算时价外补贴按照收购价款的 10%计算。烟叶税=烟叶收购价款x(1+10%)x20%=620x(1+10%)x20%=136.4(万元)。纳税人购进烟叶后直接销售，按照9%计算抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=(烟叶收购价款+实际支付的价外补贴+烟叶税)x9%=(620+60+136.4)x9%=73.48(万元)。

5、某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴6000元，并开具了收购发票，则其应纳烟叶税（）元。【单选题】

A.12200

B.10800

C.11000

D.12100

正确答案:D

答案解析:烟叶税计税依据中的价外补贴统一按收购价款的10%计算。该烟草公司应纳烟叶税=55000x(1+10%)x20%=12100(元)。