2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营。2023 年 3 月销售其收购的二手车取得含税销售额 32 万元，该批车辆原含税收购价为 26 万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆 2016 年 6 月购置。上述业务当月应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.0.22

B.0.99

C.1.02

D.0.19

正确答案:D

答案解析:当月应缴纳增值税＝ 32÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＋ 3÷（1 ＋ 1%）×1%＝ 0.19（万元），选项 D 正确。

2、下列业务暂免征收土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B.将房产赠与关联企业

C.房地产开发公司将开发产品用于抵债的

D.合作建房建成后分房自用的

正确答案:D

答案解析:选项 AB，需要缴纳土地增值税，没有暂免征收土地增值税的规定；选项C，应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。

3、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.水路运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

E.水路运输的光租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。

4、A 炼油厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正确答案:B

答案解析:A 炼油厂销售用废弃的植物油生产的生物柴油，免征消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（万元）。

5、根据税法的内容，税法具有（　　）。【单选题】

A.综合性

B.单一性

C.程序性 

D.实体性

正确答案:A

答案解析:税法的特点可以概括为以下几个方面：①从立法过程来看，税法属于制定法；②从法律性质来看，税法属于义务性法规；③从内容来看，税法具有综合性。选项 A 正确

6、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。

7、关于烟叶税的税法，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税义务发生月终了之日起 5 日内缴纳税款

B.征税对象为烤烟叶、晾晒烟叶

C.按月计征烟叶税

D.税率为 10%

E.纳税人为烟叶销售方

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15日内申报缴纳税款；选项 D，烟叶税实行比例税率，税率为 20%；选项 E，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶税的收购方是烟叶税的纳税人。

8、根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发本作为扣除项目的有（　　）。【多选题】

A.耕地占用税

B.基础设施费

C.建筑安装工程费    

D.开发间接费用

E.契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

9、境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（　　）。【单选题】

A.代理人

B.购买方

C.销售方

D.消费者

正确答案:B

答案解析:中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务，在境内未设经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

10、进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是（　　）。【单选题】

A.关税完税价格 

B.进口应税车辆的自重吨数

C.组成计税价格

D.同类应税车辆平均市场价格

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。