2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（)。【多选题】

A.非居民个人的工资、薪金所得

B.居民个人单独计税的全年一次性奖金

C.居民个人提前退休取得的一次性补贴

D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收人，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得年税率表，计算纳税。

2、纳税人发生的下列行为，以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有（）。【多选题】

A.购置土地使用权

B.购置房屋

C.接受土地使用权赠与

D.接受房屋赠与

E.等价互换房屋

正确答案:A、B

答案解析:选项AB，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为权属转移合同确定的成交价格：选项CD，土地使用权赠与、房屋赠与，其契税计税依据由税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；选项E，土地使用权互换、房屋互换，其契税计税依据是所互换的土地使用权、房屋的价格差额，等价互换的，计税依据为零，不缴纳契税。

3、张某12 月份取得全年一次性奖金，应缴纳的个人所得税为()元。(全年一次奖金选择单独纳税)【客观案例题】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正确答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，适用 3%的税率，全年一次性奖金应缴纳个人所得税=24 000x3% =.720(元)。

4、根据个人所得税法的相关规定，下列表述中正确的有（)。【多选题】

A.取得经营所得的个人，同时有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时可以分别减除费用6万元

B.个体工商户在纳税年度中间开业，导致纳税年度的实际经营期不足1年的，对经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度

C.个体工商户对外投资取得的投资收益，并入经营所得计税

D.个人对企业、事业单位承包经营取得的所得（对经营成果拥有所有权），属于经营所得

E.专项附加扣除只能在综合所得中扣除，不能在经营所得中扣除

正确答案:B、D

答案解析:选项AE：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。选项C：个体工商户对外投资取得的投资收益，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，不属于经营所得。

5、下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自创商誉

C.未投入使用的设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

E.奶制品厂饲养的奶牛

正确答案:B、C

答案解析:选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。

6、个体工商户专营下列行业取得的所得，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

正确答案:A

答案解析:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

7、某运输公司与某商贸公司签订一份运输保管合同，合同载明的不含增值税金额为200000元（运输费和保管费未分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）元。【单选题】

A.60

B.100

C.160

D.200

正确答案:D

答案解析:双方各应缴纳印花税 =200000×1‰=200（元）。

8、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税

正确答案:C

答案解析:经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

9、应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处(   )罚款。【单选题】

A.2000元以上3万元以下

B.2000元以上1万元以下

C.2000元以上5000元以下

D.5000元以上2万元以下

正确答案:A

答案解析:应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。

10、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。【单选题】

A.社会团体承受房屋用于出租免征契税

B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，一律免征契税

C.房屋由县级以上人民政府征用后重新承受房屋权属的，由人民政府确定是否减免契税

D.外国驻华使馆承受房屋权属的，免征契税

正确答案:D

答案解析:选项A：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项BC：省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。