2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。【多选题】

A.政府机关自用的房产

B.宗教寺庙出租的房产

C.人民团体自用的房产

D.行政机关所属的招待所使用的房产

E.个人所有的经营性房产

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A、C免征房产税。

2、中国某国画大师在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）

3、张某2024年经营所得应纳个人所得税（）万元。【客观案例题】

A.200.6

B.230.05

C.176.15

D.267.15

正确答案:D

答案解析:经营所得应纳个人所得税=782x35%-6.55=267.15（万元）。

4、张某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税（）万元。【客观案例题】

A.16

B.11.2

C.4.2

D.6

正确答案:C

答案解析:（1）股份制企业用股票溢价发行形成的资本公积转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。（2）公益性捐赠税前扣除限额=30×30%=9（万元）。（3）张某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税=（30-9）x20%=4.2（万元）。

5、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

B.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项AB：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税：拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；个人拍卖其他财产取得的所得，按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。