2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业2024年在我国实际缴纳的企业所得税为（）万元。【组合型选择题】

A.0

B.250

C.252

D.278

正确答案:D

答案解析:境外实际缴纳税额＝（1200-800）×18%=72（万元），小于抵免限额100万元，所以需要在我国补税。甲企业2024年在我国实际缴纳的企业所得税=1000×25%+100-72=278（万元）。

2、下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述正确的有（）。【多选题】

A.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除专项附加扣除和5000元费用标准后的余额为应纳税所得额

B.非居民个人的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额

C.非居民个人的劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应分别计算税额，应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

E.非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴

正确答案:B、C、D、E

答案解析:非居民个人的工资、薪金所得，不可以减专项附加扣除。

3、某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2024年该分支机构在中国境内取得咨询收入（不含增值税，下同）500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收人200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无分支机构，但2024年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2024年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。【单选题】

A.900

B.580

C.830

D.780

正确答案:C

答案解析:非居民企业在我国境内设立机构、场所，取得与所设机构、场所无联系的境外所得（70万元)，不属于我国应税所得，不需要缴纳我国企业所得税。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税，所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税。两个企业应纳税收入总额=500+200+80+50=830（万元）。

4、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有(）。【多选题】

A.职工培训费

B.诉讼费

C.合理的工资薪金支出

D.非广告性赞支出

E.合理的劳动保护费支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，非广告性赞助支出，不得扣除。

5、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。【单选题】

A.边防管控设施占用耕地

B.军用机场占用耕地

C.军用输水管道占用耕地

D.水利工程占用耕地

正确答案:D

答案解析:选项ABC：属于军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

6、某企业2021年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.7.40

B.8.00

C.28.00

D.9.76

正确答案:A

答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额=28-20.60=7.40（万元）。

7、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

8、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。【单选题】

A.被分立资产的公允价值

B.被分立资产的账面净值

C.被分立资产的账面原值

D.被分立资产的评估价值

正确答案:A

答案解析:企业所得税 “一般性税务处理” 的底层逻辑 ——视同正常交易，即分立过程中资产的转移被视为 “被分立企业向分立企业转让资产”，需按公允价值核算交易。

9、2023年居民个人颜某向符合全额税前扣除规定的某公益组织捐赠原值200万元、市场价值350万元的房产一套，以及原值19万元、市场价值10万元的小汽车一辆。按照个人所得税规定，颜某的公益捐赠支出金额是（）万元。【单选题】

A.210

B.369

C.360

D.219

正确答案:A

答案解析:颜某的公益捐赠支出金额=200+10=210（万元）。

10、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。【单选题】

A.用于政府机构的捐赠

B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

正确答案:B

答案解析:向政府机构捐赠没有全额扣除的规定；选项C、D，属于限额扣除的项目。