2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、如果风华公司在5年内因偷税已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任，则下列关于认定犯罪嫌疑人的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.徐某是犯罪嫌疑人

B.赵某是犯罪嫌疑人

C.李某是犯罪嫌疑人

D.赵某、李某都是犯罪嫌疑人

E.风华公司是犯罪嫌疑人

正确答案:A、B、E

答案解析:单位负责人（赵某）作出犯罪决定，通过直接责任人员（徐某）加以实施，为本单位谋取非法利益，是单位犯罪。单位犯罪中，单位可独立成为犯罪嫌疑人、被告人。刑事诉讼中，一般将犯罪单位列为“被告单位”，主要负责人和直接责任人列示为“被告人”。

2、本案中，乙享有的权利包括（ ）。【客观案例题】

A.对丁的侵权损害赔偿请求权

B.请求丙支付购买花瓶的3万元价款的权利

C.对戊的侵权损害赔偿请求权

D.请求甲支付购买花瓶的3万元价款的权利

E.对花瓶的所有权

正确答案:C、D、E

答案解析:（1）选项B：乙与丙之间不存在买卖花瓶的事实，无论花瓶是否毁损，乙均无权要求丙支付花瓶的买价3万元。（2）选项E：花瓶尚未交付，其所有权仍归乙。（3）选项A：丁无侵权的故意，也未实施侵权的行为，丁不承担侵权损害赔偿责任。（4）选项D：根据《合同法》第143条的规定，因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。故乙方不承担花瓶毁损的风险，其已经如约履行送货义务，有权要求甲支付花瓶的买价。（5）选项C：在花瓶遭戊撞毁之后，乙有权基于其物权受侵害而向戊主张侵权损害赔偿。

3、给付迟延的构成要件之一是（　　）。【单选题】

A.给付须为可能

B.债务人有拒绝给付的意思表示

C.债务未届履行期

D.给付标的物已经灭失

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点：债的效力。给付迟延的构成要件：（1）债务已届履行期；（2）给付须为可能；（3）须有可归责于债务人的事由。

4、下列合同中，属于双务、要式合同的是（ ）。【单选题】

A.建设工程合同

B.赠与合同

C.借用合同

D.委托合同

正确答案:A

答案解析:（1）选项BC：属于单务合同、不要式合同；（2）选项D：委托合同是不要式合同。

5、下列关于本案破产申请受理的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.对法院不予受理破产申请的裁定不服的，恒发公司可提出上诉

B.法院裁定受理破产申请后，应当通知已知的其他债权人，并予以公告

C.法院受理破产申请也可以判决形式作出

D.法院收到破产申请后，应在规定期限内进行审查，裁定是否受理

E.对法院驳回破产申请的裁定不服的，恒发公司可提出上诉

正确答案:A、B、D、E

答案解析:（1）选项CD：法院收到破产申请后，在法定期限内进行审查，“裁定”是否受理，不用“判决”，故选项C错误。（2）选项AE：限于“不予受理”“驳回破产申请”的裁定能上诉。

6、本案中，丙享有的权利包括（ ）。【客观案例题】

A.请求甲交付花瓶的权利

B.请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利

C.请求乙交付花瓶的权利

D.请求乙承担违约责任的权利

E.对花瓶的所有权

正确答案:B

答案解析:（1）花瓶已经毁损，甲、乙无法实现交付该特定标的物，选项AC错误。（2）在丙受领迟延发生时，花瓶毁损的风险已转移至买方甲，并基于丙与甲之间的赠与关系，在同一时点转移至受赠人丙承担；故丙无权再次要求甲和乙向自己交付赠与标的物花瓶，但可请求乙让渡对戊的侵权损害赔偿请求权。（3）因交付未完成，丙不享有花瓶的所有权。

7、如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（　　）。【客观案例题】

A.由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金，不移交公安机关

B.按逃税罪追究刑事责任

C.移交公安机关追究刑事责任

D.按偷税罪追究刑事责任

E.由稽查局对风华公司作出行政处罚，不移交公安机关

正确答案:B、C

答案解析:（1）《刑法修正案（七）》将“偷税”修改为“逃税”后，现行《刑法》中已无“偷税罪”罪名，故选项B正确，选项D错误。（2）根据上题解析部分可知，纳税人的逃税数额达到起刑标准，若不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚的，将以逃税罪追究刑事责任，税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。

8、根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是（　　）。【单选题】

A.偷税罪

B.非法购买增值税专用发票罪

C.虚开增值税专用发票罪

D.持有伪造的发票罪

正确答案:A

答案解析:刑法修正案七将之前我国“偷税”行为表述改为“逃避缴纳税款”，之前的“偷税罪”改为“逃税罪”。

9、根据《行政强制法》规定，行政强制措施包括（ ）。【多选题】

A.代履行

B.税务机关强制执行税款

C.查封、扣押

D.税务机关申请法院强制执行罚款

E.冻结存款账户

正确答案:C、E

答案解析:行政强制措施包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物（C选项）；（3）扣押财物（C选项）；（4）冻结存款、汇款（E选项）；（5）其他行政强制措施。故本题正确答案为C、E选项。A、B、D选项均为行政强制执行而非行政强制措施。

10、根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有（ ）。【多选题】

A.在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50元~100元的罚款

B.向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议

C.对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨

D.提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼

E.将该行政机关拒绝履行的情况予以公告

正确答案:A、B、C、E

答案解析:行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨；（C选项）（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处五十元至一百元的罚款；（A选项）（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告；）（E选项）（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议。接受司法建议的机关，根据有关规定进行处理，并将处理情况告知人民法院；（B选项）（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。