2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。已知准予扣除的税金及附加为513万元，转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（ ）万元。【单选题】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正确答案:C

答案解析:（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（万元）（2）增值额=9500-4413=5087（万元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

2、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

3、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金

C.以出让方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

D.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

正确答案:A、B

答案解析:以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

4、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。

5、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。