2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

2、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

3、业务(1)应纳的资源税是( )万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。

4、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

5、计算土地增值税可扣除的开发成本和上地成本合计金额( )万元。【单选题】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正确答案:B

答案解析:可扣除的开发成本和土地成本合计= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(万元)。

6、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有 ( )。【多选题】

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.劳务派遣公司收取的管理费

D.为劳务派遣人员办理的住房公积金

E.为劳务派遣人员办理的社会保险金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”劳务派遣服务差额计税”知识点。一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

7、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

8、业务(1)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算"知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。

9、某汽车贸易公司 2021年 5 月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为 3.6 升的小汽车 20 辆，不含税价格为40 万元/辆。 该贸易公司本月销售 12 辆，含税销售收入 58.76 万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有( )。【多选题】

A.甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B.乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C.贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D.贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E.贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

正确答案:B、C

答案解析:本题考核”消费税应纳税额的计算”知识点。选项 A，甲汽车制造厂销售小汽车应纳的消费税=20X40X25%=200(万元);选项 B，企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税=58.76(1+13%) X10%=5.2(万元):选项 C，小汽车在生产销售环节纳税贸易公司不需要再缴纳消费税，选项DE 错误。

10、根据车辆购置税规定，下列说法正确的有( )【多选题】

A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。