2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。

2、甲航空运输公司于 2022 年 3 月取得航空运输服务不含税收入 500 万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入 50 万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费 40 万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.48

B.49.5

C.48.5

D.45.95

正确答案:B

答案解析:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5（万元）。

3、关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 包括收购价款和价外补贴 

B. 按烟叶收购数量计税

C.包括收购烟叶应缴纳的消费税

D.价外补贴统一按收购价款的 20% 计算

正确答案:A

答案解析:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10% 计算

4、允许扣除的转让环节的税金为（　　）万元。【组合型选择题】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正确答案:C

答案解析:转让环节缴纳的增值税＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（万元），允许扣除的转让环节的税金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（万元），选项 C 正确。

5、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正确答案:B

答案解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。

6、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

7、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（　　）。【多选题】

A.发票联     

B.存根联

C.出库联

D.抵扣联

E.记账联

正确答案:A、D、E

答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

8、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

9、水污染物的环境保护税计税依据是（　　）。【单选题】

A.污水排放量

B.污染物排放量折合的污染当量数

C.污染物排放量

D.污染物排放量除以 50 的排放量

正确答案:B

答案解析:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。

10、该企业 3 月应缴纳增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.42.19

B.23.38

C.22.62

D.47.12

正确答案:A

答案解析:销售货物，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。业务（1）销售货物虽暂未收到货款，但已开具增值税专用发票，增值税纳税义务发生，3 月销项税额＝ 200×13% ＝ 26（万元）。3 月可抵扣进项税额＝ 10.52 ＋ 5 － 7.90 ＝ 7.62（万元），该企业 3 月应缴纳增值税＝ 26 － 7.62 ＋ 23.81 ＝ 42.19（万元），因此，选项 A 正确。