2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2019年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2019年度缴纳城镇土地使用税的情况是（ ）。【单选题】

A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元

B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元

C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元

D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

正确答案:B

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，因此2019年只需缴纳11个月的新征用的耕地的城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000×3÷5×4=19200（元）乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

2、业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正确答案:A

答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10+12=8.4（万元）

3、我国某上市公司，2014年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2015年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2015年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2015年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2015年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。【单选题】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正确答案:B

答案解析:2015年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）

4、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。【单选题】

A.远洋运输船员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金的中方雇员

D.华侨和港、澳、台同胞

正确答案:C

答案解析:在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费，不属于享受附加减除费用的范围。

5、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关购买某企业房屋用于出租的

C.学校受赠房产用于教学的

D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

正确答案:C

答案解析:选项A：没有免税政策，正常缴纳契税；选项B：国家机关承受房屋用于办公的，可以免征契税，用于出租的，应照章缴纳契税；选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，用于工业园建设的，不免征契税。

6、2020年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。优惠税率为每净吨位1.5元。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（   ）元。【单选题】

A.255

B.450

C.396

D.225

正确答案:D

答案解析:根据规定，无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。应缴纳船舶吨税=3000×0.05×1.5=225(元)。

7、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（)。【单选题】

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:选项 A：子公司支付给母公司的管理费。根据《企业所得税法实施条例》及相关规定，母子公司之间属于独立的法人主体，子公司向母公司支付的 “管理费”（无实际服务对应或仅为关联方管控产生的费用），不得在子公司税前扣除。若母公司为子公司提供了具体服务（如技术支持、市场推广），需按独立交易原则签订服务合同、开具发票，子公司支付的 “服务费” 可扣除，但本题明确为 “管理费”，不属于可扣除范畴。结论：A 不得扣除选项 B：企业内设营业机构之间支付的租金。企业内设营业机构（如分公司、车间等）属于同一法人主体的内部部门，而非独立法人。内部机构之间支付的 “租金”（本质是同一企业内部的资源调配，无实际外部交易），属于 “内部虚增支出”，目的是规避纳税，不符合税前扣除的 “实际发生、与经营相关” 原则，不得扣除。结论：B 不得扣除选项 C：企业内设营业机构之间支付的特许权使用费。与 “内部租金” 逻辑一致：企业内设机构之间支付的 “特许权使用费”（如总公司向分公司收取的商标权、专利权使用费），同样是同一法人主体内的内部交易，未产生实际的外部成本费用，属于虚增支出，不得在税前扣除。结论：C 不得扣除选项 D：银行企业内设营业机构之间支付的利息。这是特殊行业的例外规定：根据《国家税务总局关于银行企业内部营业机构之间支付利息有关企业所得税问题的通知》（国税函〔2002〕104 号），银行、保险公司等金融企业的内设营业机构（如支行与总行、不同支行之间），因资金内部调拨需要支付的利息，属于金融企业正常经营中的 “资金成本”，符合税前扣除的合理性与相关性原则，允许在税前扣除。（注：此规定仅适用于银行、保险等特殊金融企业，普通企业内设机构间支付利息仍不得扣除）结论：D 可以扣除

8、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（）。【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：按“次”预扣预缴个人所得税。

9、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过公益性社会组织向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.李某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项 B：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

10、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应在设立地缴纳企业所得税

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，选项BC错误；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，选项D错误。