2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据消费税法律制度的规定，下列业务应缴纳消费税的是（）。【单选题】

A.化妆品厂移送自产高档香水用于连续生产高档化妆品

B.黄金首饰加工厂将自产黄金项链批发给商业零售公司

C.手机厂将自产智能手机赠送给客户

D.酒厂将自产白酒销售给商场

正确答案:D

答案解析:选项A，自产应税消费品移送用于连续生产“应税消费品”，移送使用时不纳税待生产的最终应税消费品“销售时”纳税;选项B，金银首饰在零售环节纳税，其他流转环节不缴纳消费税;选项C，智能手机不属于应税消费品，不缴纳消费税;选项D，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。

2、下列各项中,应当计算缴纳增值税的有（）。【多选题】

A.张某销售自己使用过的轿车

B.外国企业无偿援助的设备

C.个体工商户销售自己种植的蔬菜

D.农业生产者销售自产农产品

E.超市销售大米

正确答案:B、E

答案解析:其他个人 销售自己使用过的物品；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

3、根据现行消费税规定，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

B.自2016年12月1日起，对超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%

D.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，在生产环节销售的，一律按金银首饰征收消费税

E.卷烟批发环节复合征收消费税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

4、某网络游戏开发公司为增值税一般纳税人,2023年3月销售自行开发的网络游戏软件产品,不含税销售额为900万元,取得后续软件运维费100万元(不合含税),本月购进材料取得增值税专用发票注明税额40万元,该公司本月即征即退增值税（）。【单选题】

A.60

B.54

C.50

D.53

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=900x13%-40x900/(100+900) -900x3%=54(万元)。解题思路：一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过3%的部分即征即退,软件运维费不享受增值税即征即退政策。

5、以下符合“营改增”销售服务规定的有()。【多选题】

A.卫星电视信号落地转接服务属于基础电信服务

B.物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务

C.度假村提供会议场地及配套服务属于住宿服务

D.航空地面服务属于交通运输服务

E.港口设施经营人收取的港口设施保安费属于港口码头服务

正确答案:B、E

答案解析:选项A: 卫星电视信号落地转接服务属于“增值电信服务”。选项 C: 宾馆、旅馆、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，属于“会议展览服务”。选项 D:航空地面服务和通用航空服务属于“物流辅助服务”。

6、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

7、业务(2)应缴纳资源税（）万元。【组合型选择题】

A.120.11

B.120

C.120.18

D.135.80

正确答案:C

答案解析:实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税额。另外收取的运输费用不计入计税依据中。应缴纳的资源税额=2263.39/(1+13%)x6%=120.18(万元)。

8、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【客观案例题】

A.税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

9、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:C、E

答案解析:选项C，委托加工收回后直接销售的高尔夫球，已经由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

10、业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.8

B.5.25

C.8.26

D.7.35

正确答案:A

答案解析:业务（3）:应纳车辆购置税=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.8（万元）