2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税的相关规定，下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（）。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

2、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.B3企业符合间接抵免条件

B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%

C.C3企业符合间接抵免条件

D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠

正确答案:C

答案解析:选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%

3、(6)王某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。【客观案例题】

A.0

B.300

C.350

D.400

正确答案:A

答案解析:境内外综合所得应缴纳个人所得税=[6500x12+4 000x(1-20%)+20 000x(1-20%)-5000x12-1000]x10%-2 520=1100(元)；A 国综合所得抵免限额=1100x20 000x(1-20%)÷[6500x12+4000x(1-20%)+20 000x(1-20%)]=181.07(元)，在A国已纳税额2800元超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税 181.07 元，应补缴税额为0。超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的A 国的扣除限额的余额中补扣。B 国偶然所得抵免限额= 10 000x20% =2 000(元)，境外实际缴纳2500元，无需补税。境外所得在我国应补缴个人所得税=0(元)。

4、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正确答案:A

答案解析:李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20％=30000(元)

5、省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接收国有资产正确的企业所得税处理方式是（）。【单选题】

A.作为递延收益

B.作为接受捐赠收入

C.作为非货币性资产收入

D.作为国家资本金

正确答案:D

答案解析:县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。

6、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

7、张某办理提前退休取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正确答案:A

答案解析:个人办理提前退体手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

8、王某为一家私营企业非任职的董事，2015年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.11200

B.11440

C.16190

D.17440

正确答案:B

答案解析:不在本企业任职的董事费收入按“劳务报酬所得”征税。公益救济性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

9、某企业2019年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2019年度应纳房产税（ ）元。【单选题】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正确答案:D

答案解析:从租计税=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；从价计税=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合计应缴纳房产税=19600+1200=20800（元）

10、王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正确答案:A

答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。王某少支出的差价金额＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），适用税率为20%、速算扣除数为1410元，则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税＝240000×20%－1410＝46590（元）。