2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司，然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（ ）。（当地确定的契税税率为3%）【多选题】

A.中信公司应缴纳契税120万元

B.东方公司应缴纳契税120万元

C.中信公司免征契税

D.东方公司免征契税

E.东方公司不缴契税，中信公司缴纳120万元契税

正确答案:C、D

答案解析:土地使用权、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款，交换价格相等的，免征契税。

2、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。【单选题】

A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D.伪造印花税票，情节严重的

正确答案:D

答案解析:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应预缴的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应预缴的个人所得税是0.22万元

正确答案:A、B、D

答案解析:由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税=10×（1-20%）×70%×20%=1.12（万元）；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×（1-20%）×20%=0.32（万元）

4、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（)。【单选题】

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:选项 A：子公司支付给母公司的管理费。根据《企业所得税法实施条例》及相关规定，母子公司之间属于独立的法人主体，子公司向母公司支付的 “管理费”（无实际服务对应或仅为关联方管控产生的费用），不得在子公司税前扣除。若母公司为子公司提供了具体服务（如技术支持、市场推广），需按独立交易原则签订服务合同、开具发票，子公司支付的 “服务费” 可扣除，但本题明确为 “管理费”，不属于可扣除范畴。结论：A 不得扣除选项 B：企业内设营业机构之间支付的租金。企业内设营业机构（如分公司、车间等）属于同一法人主体的内部部门，而非独立法人。内部机构之间支付的 “租金”（本质是同一企业内部的资源调配，无实际外部交易），属于 “内部虚增支出”，目的是规避纳税，不符合税前扣除的 “实际发生、与经营相关” 原则，不得扣除。结论：B 不得扣除选项 C：企业内设营业机构之间支付的特许权使用费。与 “内部租金” 逻辑一致：企业内设机构之间支付的 “特许权使用费”（如总公司向分公司收取的商标权、专利权使用费），同样是同一法人主体内的内部交易，未产生实际的外部成本费用，属于虚增支出，不得在税前扣除。结论：C 不得扣除选项 D：银行企业内设营业机构之间支付的利息。这是特殊行业的例外规定：根据《国家税务总局关于银行企业内部营业机构之间支付利息有关企业所得税问题的通知》（国税函〔2002〕104 号），银行、保险公司等金融企业的内设营业机构（如支行与总行、不同支行之间），因资金内部调拨需要支付的利息，属于金融企业正常经营中的 “资金成本”，符合税前扣除的合理性与相关性原则，允许在税前扣除。（注：此规定仅适用于银行、保险等特殊金融企业，普通企业内设机构间支付利息仍不得扣除）结论：D 可以扣除

5、某企业拥有的下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是（ ）。【单选题】

A.消防车

B.救护车

C.洒水车

D.汽车起重机

正确答案:B

答案解析:车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专业作业车。