2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正确答案:C

答案解析:该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

2、以下关于税法原则的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.法律优位原则属于税法适用原则

B.法律上的税收公平与经济上要求的税收公平较为接近但有明显不同

C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款

E.实体优于程序原则是为了确保国家课税权的实现

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;选项E:程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议发生而影响税款的及时、足额入库。

3、下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。【多选题】

A.进口科教用品

B.海关放行前损失的货物

C.无商业价值的广告品和货样

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

E.残疾人专用品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于法定减免，选项A、E属于特定减免。

4、（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算

B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税

C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税

D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税

正确答案:A

答案解析:用高档化妆品换取原材料，属于特殊销售方式，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。

5、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【客观案例题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

6、根据现行税法规定，下列行为既征收增值税又征收消费税的有（）。【多选题】

A.从国外进口数码相机

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.烟酒经销商店销售外购的已纳消费税白酒

D.从国外进口小轿车

E.商场零售高档化妆品

正确答案:B、D

答案解析:选项A:进口数码相机不征收消费税，征收增值税；选项C:烟酒经销商店销售外购的已纳消费税白酒，不征收消费税，征收增值税；选项E:商场零售的高档化妆品，不征收消费税，征收增值税。

7、该企业当期销售药品增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正确答案:A

答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

8、该公司11月应缴纳的增值税是（ ）万元。【客观案例题】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正确答案:B

答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96（万元）

9、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。

10、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的有（）。【多选题】

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

E.向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、E

答案解析:选项B,境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务,适用零税率;在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务,适用免税政策。选项C,境内单位和个人以无运输工具承运方式:提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。选项D,适用免税政策。