2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于防空地下室易地建设费的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.缴费人为需要缴纳防空地下室易地建设费的建设单位和个人

B.在全国范围征收，征收对象为在人防重点城市的市区、县城、镇新建的民用建筑

C.以应建防空地下室建筑面积为计征依据

D.按年申报缴纳

正确答案:C

答案解析:（1）选 项A： 防空地下室易地建设费的缴费人，为需要缴纳防空地下室易地建 设费的建设单位，不 包 括 个 人；（2）选 项B： 防空地下室易地建设费在全国范围征收， 征收对象为在人防重点城市的市区（直辖市含近郊区）新建的民用建筑；（3）选项D： 防空地下室易地建设费按次申报缴纳。

2、下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工应税消费品，一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税

B.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，未持外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关按规定征收消费税，其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍需申报纳税

D.进口的应税消费品，由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税

E.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。

3、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购商品用于对外赠送

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D：是将购买的货物用于个人消费（包括交际应酬），不作视同销售处理；选项E：属于外购货物用于集体福利，不作视同销售处理。

4、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。【单选题】

A.西安市按当地适用税率计算

B.北京按北京所在地适用税率计算

C.西安按北京所在地的适用税率计算

D.北京按西安的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。

5、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

6、下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（　）。【单选题】

A.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20% 

B.纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额 

C.企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以重复享受

D.纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止

正确答案:C

答案解析:选项C，企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。 

7、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

8、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有（　）。【多选题】

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（不包括运费和保险费）作为完税价格

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的60%征收

D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式 

E.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

正确答案:A、C

答案解析:选项A，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格；选项C，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

9、（4）该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为（　）元。【客观案例题】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正确答案:C

答案解析:增值税销项税额＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售，按照10%抵扣进项税。 准予抵扣的进项税额＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 当期应纳增值税＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

10、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。