2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人购进农产品用于生产 13% 税率货物的，可以按 9% 税率凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，另外 1% 是在生产领用当期加计抵扣进项税额

B.从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票，以增值税专用发票注明的金额为进项税额

C.纳税人购进农产品开具农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的农产品卖价和 10% 的扣除率计算进项税额

D.纳税人购进农产品取得农产品销售发票，以农产品销售发票上注明的农产品买价和 10% 的扣除率计算进项税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；选项 CD，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产13% 税率货物的，在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。

2、下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。【多选题】

A.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

C.用于简易计税方法计税项目的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

E.用于免征增值税项目的购进货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣；以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

3、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

4、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

5、关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B.纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项 D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

6、某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售食用酒精 1 万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是 2.2。该企业月初库存玉米 10 万公斤，平均单价为 2.39 元。本月购进20 万公斤，平均单价为 2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13% 增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（　　）元。【单选题】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正确答案:D

答案解析:当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量 × 农产品单耗数量，平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价＝（期初库存农产品数量 × 期初平均买价＋当期购进农产品数量 × 当期买价）÷（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。

7、A 炼油厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正确答案:B

答案解析:A 炼油厂销售用废弃的植物油生产的生物柴油，免征消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（万元）。

8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正确答案:B

答案解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。

9、下列项目应计入货物关税完税价格的有（　　）。【多选题】

A.买方负担的进口货物境外运费  

B.买方负担的包装材料费和包装劳务费

C.进口货物关税

D.买方负担的经济劳务费

E.进口货物增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE，进口关税及国内税收不计入关税完税价格。

10、水污染物的环境保护税计税依据是（　　）。【单选题】

A.污水排放量

B.污染物排放量折合的污染当量数

C.污染物排放量

D.污染物排放量除以 50 的排放量

正确答案:B

答案解析:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。