2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司2015年拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司2015年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正确答案:C

答案解析:应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

2、张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正确答案:C

答案解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×（1-20%）×20%=14400（元）

3、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【单选题】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=1.97+1.5×50%×20%=2.12（万元）

4、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

5、境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则(    ）。【单选题】

A.按照15％计算抵免

B.按照25％的法定税率计算抵免

C.按照10％预提税率计算抵免

D.不适用饶让抵免

正确答案:D

答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。

6、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正确答案:B

答案解析:居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）。

7、王某为 A 有限责任公司的投资者，2022 年 12 月从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职 ); 以投资者的名义向 A 有限责任公司借款 3 万元，用于非生产经营，年末未偿还借款。上述业务王某应被扣缴的个人所得税合计为()元。【单选题】

A.11200

B.18800

C.23200

D.24600

正确答案:D

答案解析:个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，有限责任公司投资者从其投资的公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。王某应被扣缴的个人所得税=80000x (1-20%) x 40%-7000+30000 x 20%=24600 (元)。

8、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，董事长的夫人不属于企业的职工，为其缴纳的保险费属于与本企业收入无关的支出，不得在税前扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

9、下列项目免征契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E.国家机关购买办公楼用于办公

正确答案:B、E

答案解析:以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

10、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有（ ）。【多选题】

A.捕捞、养殖渔船

B.节约能源、使用新能源的车船

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.临时入境的外国车船

E.人民检察院领取警用牌照的车辆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:临时入境的外国车船属于特定减免的范围。