2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 甲公司 11 月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.10

B.30

C.15

D.40

正确答案:B

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =（400-100）×10%=30（万元）。

2、依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。【多选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

正确答案:B、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

3、出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。【单选题】

A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入

B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入

C.从事个体出租车运营取得的收入

D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于经营所得。

4、下列船舶，免征船舶吨税的有（ ）。【多选题】

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

B.船舶吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶

C.中止运营进行修理维护的油轮

D.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶

E.防疫隔离且不上下客货的船舶

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

5、依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将自产卷烟用于市场推广

B.将自产电脑用于职工奖励

C.将自建商品房用于对外出租

D.将自产食品用于股息分配

E.将自产设备用于分支机构间转移

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE，权属未发生转移，所得税不视同销售。

6、 下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.个人出租住房签订的租赁合同

B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

正确答案:D

答案解析:选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项 ABC 免征印花税。

7、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，应代扣代缴企业所得税（ ）万元。A. B. C. D. 【组合型选择题】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正确答案:B

答案解析:根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的 60% 确定税基。应代扣代缴企业所得税 =80×60%×6%=2.88（万元）。

8、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。

9、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

10、关于个人独资企业所得税征收管理，正确有（ ）。【多选题】

A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税

B.持有权益性投资的个人独资企业，一律采用查账征收方式计征个人所得税

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补

D.个人独资企业以投资者为纳税人

E.实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，其应纳税额的具体计算方法为：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补激税额；选项 C，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。