2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。【单选题】

A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况

B.在上一次选择汇算清缴地点满五年

C.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营

D.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资

正确答案:A

答案解析:投资者应在汇算清缴地点变更前5日内，向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。

2、在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是(    )。【单选题】

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

正确答案:D

答案解析:选项D:财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。

3、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

4、陆某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正确答案:C

答案解析:全年兼职收入预扣预缴个税=4000×(1-20％)×20％×12=7680(元)

5、张先生2019年第二次行权时应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正确答案:B

答案解析:个人在一个纳税年度中取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）应纳税额=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行权应缴纳的个税=1800-432=1368（元）

6、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【单选题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

7、关于2016年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。【多选题】

A.广告费用应调增应纳税所得额252万元

B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元

C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

正确答案:A、B

答案解析:广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320（万元）广告宣传费扣除限额=8320×15%=1248（万元），实际发生广告费为1500万元，超限额，应该调增所得额252万元（1500-1248）。招待费扣除限额=8320×5‰=41.6万元，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41.6万元，应该调增所得额48.4万元（90-41.6）。捐赠支出扣除限额=971.9×12%=116.63（万元）。公益捐赠130万元，税前允许扣除116.63万元，应该调增所得额为13.37万元（130-116.63）。新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60（万元）技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上，选项A、B符合题意；选项C、D不符合题意。

8、2015年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明，两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。【单选题】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正确答案:A

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

9、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是(）【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.所得支付地标准

D.劳务发生地标准

正确答案:C

答案解析:国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。

10、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）