2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。【单选题】

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.高新技术企业来自于境内的所得

正确答案:C

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。

2、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

3、张某取得股息收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。

4、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。 【多选题】

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育 经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

5、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正确答案:A

答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计人企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元），应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。

6、根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.记载资金的营业账簿减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

7、计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。【单选题】

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费用

正确答案:B

答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入（不含增值税）扣除费用范围和顺序包括: 税费（出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加）+租金（只适用于转租的情况）+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。

8、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.企业年金

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

正确答案:A

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 

9、在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）。 【多选题】

A.对安排的全部或部分交易重新定性

B.在税收上否认安排交易的发生

C.在税收上否定交易方的存在

D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E.将交易方与其他交易方视为同一实体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:调整方法包括：（1)对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A); (2) 在税收上否定交易方的存在（选项C),或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E); (3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D)或者在交易各方间重新分配；（4)其他合理方法。

10、根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。【单选题】

A.中位数法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正确答案:B

答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。