2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资源税减征、免征规定的叙述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采的应税产品，自用于连续生产应税产品的，应当依法缴纳资源税

B.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减税或者免税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

D.纳税人的减税、免税项目，不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定减、免税的销售额或销售数量

E.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产非应税产品的，依法缴纳资源税

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；选项D，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。

2、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（　）。【单选题】

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

正确答案:A

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

3、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

4、某油田2020年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　）万元。【单选题】

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正确答案:C

答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34400＋34400÷86000×18＋2375）×6%＝2206.93（万元）

5、下列适用增值税征税政策的出口货物为（ ）。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

6、(2)业务(2)应缴纳的消费税为()万元。【客观案例题】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正确答案:A

答案解析:（2)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该高档化妆品生产企业应缴纳的消费税=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(万元)

7、关于税法的效力，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D.对于重要税法的个别条款的修订，大多采用自通过发布之日起生效的生效方式

正确答案:B

答案解析:以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

8、根据规定，一般按照经营免税商品业务年销售收入的一定比例上缴免税商品特许经营 费，此比例为（ ）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

正确答案:A

答案解析:一般按照经营免税商品业务年销售收入的1% 上缴免税商品特许经营费。【拓展】 海南离岛旅客免税购物商店按经营免税商品业务年销售收入的4% 缴 纳 免税商品特许经营费。

9、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案:C

答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

10、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正确答案:C

答案解析:允许扣除的房地产开发费用=（1153.6+1800）×9%=265.82（万元）；与转让房地产有关的税金为412.99万元；加计扣除费用=（1153.6+1800）×20%=590.72（万元）；允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（万元）。