2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。 【单选题】

A.12

B.20

C.2

D.0

正确答案:D

答案解析:此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。 

2、进口科研设备应补关税（ ）万元。【客观案例题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:进口科研设备应补关税=800×10%×[1-2×12÷（5×12）]=48（万元）

3、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（　）。【单选题】

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B.应税污染物排放地的税务机关

C.扣缴义务人所在地的税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

正确答案:B

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

4、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是（ ）。【单选题】

A.外国政府无偿援助进口物资

B.供热企业向居民个人供热

C.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

D.血站供应给医疗机构临床用血

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均适用增值税免税政策。

5、某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2020年6月进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税率13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（ ）元。【单选题】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正确答案:C

答案解析:应纳关税=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；应纳消费税=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；应纳增值税=1814674.29×13%=235907.66（元）；其进口环节应纳各项税额之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

6、业务（2）中该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。【客观案例题】

A.5.01

B.8.03

C.9.02

D.1.02

正确答案:D

答案解析:业务（2）:应纳车辆购置税=3×3.4×10%=1.02（万元）

7、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有（ ）。【多选题】

A.税法的时间效力仅指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效宣布方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

D.税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在税法条款中预先规定废止日期

E.一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B：对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D：税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动。

8、（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（　）元。 【客观案例题】

A.64676.59 

B.40143.23

C.39661.04 

D.15075.44 

正确答案:A

答案解析:该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝（330508.68＋208462.94）×（7%＋3%＋2%）＝64676.59（元） 

9、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。【多选题】

A.起征点

B.免征额

C.跨期结转

D.核定减免率

E.减半征收

正确答案:A、B、C

答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴；核定减免率和减半征收都属于税额式减免。

10、下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产自用应税产品不纳税

B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

C.纳税人将非金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供原矿移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D.对三次采油资源税减征30%

E.纳税人将原煤移送加工居民用煤炭制品而无法准确提供原煤移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，按规定缴纳资源税。选项B：扣缴义务人代扣代缴资源税以收购的未税矿产品数量作为课税数量。