2025年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、甲公司2020年12月31 日对乙公司的长期股权投资应确认投资收益()万元。【客观案例题】

A.732

B.768

C.900

D.780

正确答案:B

答案解析:2020年9月至12月，乙公司调整后的净利润=3 000-(2500-2 000)x80%-(450-250)+(450-250)x80% =2 560(万元)甲公司应确认投资收益额=2 560x30%=768(万元)。借:长期股权投资一-损益调整768贷:投资收益768

2、2022 年度长城公司应确认的所得税费用为()万元【单选题】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正确答案:C

答案解析:2022 年度长城公司应确认的所得税费用=当期所得税 +递延所得税费用=201+(1500x 10% ×25%[递延所得税负债当期发生额]-78.5[递延所得税资产当期发生额 ])=201-41=160(万元)。或:所得税费用 =[700+40(不合理工资薪金 ) -100(免税)] x 25%=160(万元)。

3、大山公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%。2022 年6月 5 日，向公司赊销商品 500 件，单位售价 600元(不含增值税，单位生产成本 480元，大山公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为 1个月，3 个月内乙公司有权将商品退回大山公司，大山公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的款项。大山公司根据以往的经验，发货时估计退货率为 10%。退货期满后，乙公司实际退回商品 60 件，则大山公司收到退回的商品时应冲减 (）【单选题】

A.主营业务收入 36000元

B.主营业务成本 4800 元

C.合同负债 7200 元

D.应交税费一-应交增值税 780 元

正确答案:B

答案解析:在退回日的会计处理:借:库存商品28800(480 x 60)贷:应收退货成本24000 (480 x 50)主营业务成本4800 (480x 10)借:预计负债一应付退货款30000 (600 x 50)主营业务收入6000 (600 x 10)应交税费一-应交增值税( 销项税额 )4680贷:银行存款40680

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司在2020年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。【单选题】

A.600

B.770

C.1000

D.1130

正确答案:D

答案解析:将本公司自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售并确认销售收入，计入管理费用的金额=2×500×（1+13%）=1130（万元）。

5、某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2020年1月份实际毛利率为30%，2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（ ）万元。【单选题】

A.1300

B.2110

C.1900

D.2200

正确答案:B

答案解析:销售净额=3000-300=2700（万元），本期销售成本=2700×70%=1890（万元），则该企业本月月末存货成本=1200+2800-1890=2110(万元)。