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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据个人所得税相关规定,下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处取得工资,薪金所得的
E.取得免税所得的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。
2、该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( )万元。【客观案例题】
A.12
B.40
C.28
D.30
正确答案:C
答案解析:非金融企业向非居民企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除2019年企业所得税税前准于扣除的财务费用=40-(30-300x6%)=28(万元)
3、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
正确答案:A、B、E
答案解析:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。
4、根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有( )。【多选题】
A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
B.以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金
C.以出让方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
D.以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用
E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
正确答案:A、B
答案解析:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
5、下列选项中,不属于城镇地使用税立法原则的是()【单选题】
A.促进合理、节约使用土地
B.调节土地级差收入,鼓励平等竞争
C.广集财政资金,完善地方税体系
D.实质课税原则
正确答案:D
答案解析:选项D,属于税法的基本原则,不属于城镇土地使用税的立法原则。实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式。城镇土地使用税的立法原则促进合理、节约使用土地。调节土地级差收入,鼓励平等竞争。广集财政资金,完善地方税体系。
6、根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,不适用企业重组特殊性税务处理的是()。【单选题】
A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.取得股权支付的原主要股东,在重组后连续6个月内,不得转让所取得的股权
C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
正确答案:B
答案解析:选项 B,特殊性税务处理的企业重组中,取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
7、下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。【单选题】
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案:A
答案解析:选项B,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围,不缴纳印花税;选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税;选项D,房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡房屋属于用于生活居住的,暂免贴花。
8、(2)甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
正确答案:B
答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=(1000-50)+(50+111.11)-20=1091.11(万元)。
9、某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼,另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路,该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。【单选题】
A.20
B.28
C.38
D.53
正确答案:D
答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53(万元)。
10、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.48.50
B.50.00
C.55.00
D.82.50
正确答案:C
答案解析:扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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