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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是( )【单选题】
A.以15日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,25日内进行缴纳
B.以10日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
C.以一个季度为缴纳周期的,缴纳周期届满后,35日内进行缴纳
D.以一个月为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
正确答案:D
答案解析:本题考核增值税报缴税款期限"知识点。纳税人以1个月或者 1个季度为1个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税:以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起 5日内预缴税款,于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2、关于土地增值税扣除项目,下列说法正确的是 ( )【单选题】
A.A.房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除
B.超过贷款期限的利息,不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除
C.为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税,应计入取得土地使用权所支付的金额,按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额
D.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除
正确答案:C
答案解析:本题考核”土地增值税扣除项目”知识点。选项 A,房地产开发过程中实际发生的销售费用不据实扣除,而是根据公式计算扣除:选项 B,对于超过贷款期限的利息部分不允许扣除;选项 D,房地产开发成本包含耕地占用税,不需要调整。
3、该企业3月应缴纳增值税( ) 万元。【单选题】
A.47.12
B.23.38
C.22.26
D.42.19
正确答案:D
答案解析:销项税额=200X13%=26(万元),准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19 (万元)
4、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售,取得含税收入 3500 万元,该不动产位于乙省 B 市,购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】
A.34.86
B.90.48
C.52.29
D.166.67
正确答案:B
答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。
5、关于关税征收管理,下列说法正确的有 ( )【多选题】
A.纳税人逾期缴纳关税的,由海关征收滞纳金
B.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的,延期纳税最长不超过6个月
C.进口货物放行后,海关发现少征税款的,应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征
D.已征出口关税的货物,因故未转运出口申请退关的,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内,申请退还关税
E.进出口货物的纳税人,应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款
正确答案:A、B、C、D
答案解析:关税纳税争议和进境物品进口税征收管理参考解析:本题考核"关税的征收管理"知识点。选项 E,进出口货物的纳税人,应当自海关填发税款缴款书之日起 15日内,向指定银行缴纳税款。
6、业务 (3) 应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】
A.0.75
B.2.5
C.0.25
D.2.00
正确答案:D
答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,在计算应税产品销售额或者销售数量时,直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)X5%=2(万元)。
7、业务(1)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】
A.3.36
B.3.75
C.3.80
D.3.79
正确答案:B
答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算"知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。
8、关于进口货物的关税完税价格,下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】
A.留购的租赁货物,以海关审定的租金为关税完税价格
B.留购的租赁货物,以海关审定的留购价格为关税完税价格
C.以租赁方式进口的货物,以海关审定的成交价格为关税完税价格
D.以租赁方式进口的货物,以海关审定的购买价格为关税完税价格
正确答案:B
答案解析:选项 A,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD,租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格,利息应当予以计入。
9、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件,2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元,购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元,上月进项税额加计抵减余额为 5万元,该企业3月实际抵减加计抵减额( )万元。【单选题】
A.9
B.14
C.5
D.13
正确答案:D
答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元),不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元,小于当期可加计抵减额 14万元,所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。
10、某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月,法院将其 017 年5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵债务 760 万元,该商铺购进时取得增值税专用发票,价税合计金额 981万元,该笔业务销项税额是 ( ) 万元。【单选题】
A.68.40
B.57.80
C.81.00
D.62.75
正确答案:D
答案解析:本题考核"不动产抵债应纳增值税的计算”知识点。销项税额=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
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