2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.18

C.26

D.68

正确答案:B

答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；当期应纳税额=100×13%-（52-6）-5=-38（万元）；出口货物免抵退税额=200×10%=20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）

2、下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

C.应确认的增值税销项税额为5.95万元

D.应确认的增值税销项税额为4.55万元

E.应确认的增值税销项税额为6.5万元

正确答案:B、D

答案解析:业务（2）：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55（万元）。

3、A酒厂被受托方代收代缴的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.20500元

B.20400元

C.20300元

D.20200元

正确答案:A

答案解析:业务（5）：代收代缴消费税按照B酒厂同类价格，不必组价：消费税定额税=5×1000=5000（元）代收代缴消费税=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）A酒厂被受托方代收代缴的消费税为20500元

4、下列属于免税商品特许经营费征收范围的有（ ）。【多选题】

A.中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务

B.设立在机场、港口、车站、陆路边境口岸的免税商店

C.设立在海关监管特定区域的免税商店

D.在出境飞机、火车、轮船上向出境的驻华外交官和国际海员提供免税商品购物服 务的特种销售业务

E.在入境飞机、火车、轮船上向入境的国际旅客提供免税商品购物服务的特种销售业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:免税商品经营业务包括：中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务，设 立在机场、港口、车站、陆路边境口岸和海关监管特定区域的免税商店以及在出境飞 机、火车、轮船上向出境的国际旅客、驻华外交官和国际海员等提供免税商品购物服务 的特种销售业务。

5、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正确答案:C

答案解析:增值额＝20000－12964.8＝7035.2（万元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（万元）