2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

2、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A: 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150%征收。选项 E: 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

3、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

4、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是 （ ）。【单选题】

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.费用扣除

D.依法规定的其他扣除

正确答案:B

答案解析:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

5、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是 （）【单选题】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正确答案:D

答案解析:(1) 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(2)取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。(3) 公益性捐赠税前扣除限额= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (万元)《实际支出额 52 万元，税前按照 35.29 万元扣除。(4) 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (万元)。

6、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】

A.不作调整

B.总机构及时向主管税务机关报告

C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教

D.和中国注册会计师再次核对

正确答案:A

答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。

7、下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项 B: 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项 C: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项 D: 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

8、居民个人方某 2018年1月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021年2月28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税 ()万元。【单选题】

A.22

B.20

C.106

D.104

正确答案:D

答案解析: 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (万元)。

9、事项 (3) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正确答案:C

答案解析:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。该企业事项(3) 中研发费用加计扣除的金额=220X80%X100%=176(万元)。

10、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

正确答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)