2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。【多选题】

A.人力资源外包 

B.仓储服务

C.劳务派遣服务

D.学历教育服务

E. 以清包工方式提供的建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，提供学历教育服务，免征增值税。

2、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。

3、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

4、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。

5、下列关于车辆购置税的税法，正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳

C.单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税

D.纳税人应自纳税义务发生之日起 30 日内缴纳

正确答案:C

答案解析:选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税；选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。

6、下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。【多选题】

A.海关放行前遭受损失的货物

B.中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

C.没有商业价值的广告品和货样

D.拍摄电影使用的仪器、设备及用品

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

7、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 万元，塔吊出租收入 40 万元，建筑物外墙清理修复收入 60 万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正确答案:D

答案解析:建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。

8、甲航空运输公司于 2022 年 3 月取得航空运输服务不含税收入 500 万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入 50 万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费 40 万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.48

B.49.5

C.48.5

D.45.95

正确答案:B

答案解析:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5（万元）。

9、某企业 2022 年 3 月直接排放某种大气污染物 20 吨，已知该大气污染物当量值为 2.18千克，每污染当量适用税额为 12 元，该企业当月应缴纳环境保护税（　　）元。【单选题】

A.110 091.74 

B.523 200

C.240 000

D.43 600

正确答案:A

答案解析:该企业当月应缴纳环境保护税＝ 20×1 000÷2.18×12 ＝ 110 091.74（元）

10、进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是（　　）。【单选题】

A.关税完税价格 

B.进口应税车辆的自重吨数

C.组成计税价格

D.同类应税车辆平均市场价格

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。