2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.信用社

B.税务师事务所

C.上市公司

D.化工制造企业

E.专门从事股权转让的企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。

2、李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正确答案:B

答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

3、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。【单选题】

A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D.伪造印花税票，情节严重的

正确答案:D

答案解析:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、业务招待费和新产品研发费用调整应纳税所得额()万元。【客观案例题】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正确答案:D

答案解析:业务招待费扣除限额1=20x60%=12(万元)。业务招待费扣除限额2=3 100x0.5%=55(万元)>12万元所以业务招待费扣除限额为12万元，应纳税调整=20-12=8(万元)。新产品研发费用加计扣除=16x100%=16(万元)应纳税调整-16万元

5、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。【单选题】

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补

正确答案:D

答案解析:选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。

6、下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.军人的复员费

B.保险赔偿

C.外籍人员取得的实报实销形式的伙食补贴

D.职工加班补助费

E.参加有奖销售获得的奖金

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：职工加班补助费应并入工资、薪金收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项E：参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

7、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

8、琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正确答案:C

答案解析:琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

9、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正确答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+1.5=4.5（万元）。

10、下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（　）。 【单选题】

A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除 

B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

正确答案:C

答案解析:选项A，企业总机构的费用分摊，要区分情况，我国是法人纳税制，分支机构不具有纳税主体资格，但是，对于非居民企业在中国境内设立的机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构生产经营有关的费用，能提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证据文件，并合理分摊的，允许税前扣除；选项B，关于手续费，对于支付给个人的，是允许现金支付的；选项D，关于环保专项资金，只能用于环境保护和生态恢复等方面，要专款专用，改变用途的，不允许税前扣除。