2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

2、该企业 2022 年度应纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.95.73

B.72.73

C.107.4

D.107.23

正确答案:A

答案解析:应缴纳的企业所得税金额 =（1370-960-1.13+210-364）×15%+（960-500）×50%×25%=95.73（万元）。

3、 2023 年 4 月，马某出售一套购置 3 年的商品房，不含税交易价格为 260 万元，该商品房不含税购置价格为 200 万元，已按照 1% 税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费 25 万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（ ）万元。【单选题】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正确答案:D

答案解析:商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（万元）。应纳个人所得税 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

4、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

5、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%÷10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。

6、张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正确答案:B

答案解析:经营所得应纳税所得额 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（万元）。张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税 =75.4×35%-6.55=19.84（万元）。

7、 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B.采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C.接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D.转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

正确答案:D

答案解析:选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项 B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

8、与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.与 C 国企业签订的从 C 国运回货物的运输合同

B.与 D 国企业签订收购 D 国土地的产权转移书据

C.与 B 国签订有关 B 国存放样品的仓储合同

D.与 A 国签署的在 A 国使用车辆的租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

9、某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元，土地补偿费 500万元，征收补偿费 300 万元，收到财政返还土地出让金 2000 万元，契税税率 4%，应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.512

B.400

C.432

D.500

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税 =（12000+500+300）×4%=512（万元）。

10、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。